Przeciwdziałanie przestępczości gospodarczej w zakresie akcyzy na wyroby tytoniowe

Spis treści:

WYKAZ WYBRANYCH SKRÓTÓW
WSTĘP

1. TEORETYCZNE UJĘCIE PRZESTĘPCZOŚCI GOSPODARCZEJ

1.1. Historyczne uwarunkowania polskiej przestępczości gospodarczej
1.2. Szeroki wymiar pojęcia przestępczości gospodarczej
1.3. Przyczyny przestępczości
1.3.1. Szkoła klasyczna i szkoła pozytywistyczna oraz biologiczne teorie przestępczości
1.3.2. Koncepcje socjologiczne
1.3.3. Defekty socjalizacyjne jako czynnik kryminogenny w świetle istniejących teorii
1.3.4. Współczesne postrzeganie przyczyn przestępczości gospodarczej
1.3.5. Globalizacja
1.4. Cechy przestępstwa gospodarczego
1.5. Sprawca przestępstwa gospodarczego
1.6. Podsumowanie

2. ZORGANIZOWANA PRZESTĘPCZOŚĆ GOSPODARCZA

2.1. Przestępczość zorganizowana i jej pojęcia
2.2. Etiologia zorganizowanej przestępczości w Polsce
2.3. Struktura zorganizowanych grup przestępczych
2.4. Nielegalne rynki
2.4.1. Typologie i klasyfikacje nielegalnych rynków
2.4.2. Ekonomiczne uwarunkowania przestępczości
2.4.3  Nielegalne rynki a przestępczość zorganizowana
2.4.4. Nielegalne rynki a przestępczość transgraniczna
2.5. Gospodarka nieoficjalna
2.5.1. Szara strefa
2.5.2. Definiowanie gospodarki nieoficjalnej
2.5.3. Przyczyny podejmowania działalności nieoficjalnej
2.5.4. Zagrożenia ze strony gospodarki nieoficjalnej
2.6. Problem przestępczości nieujawnionej i „ciemnej liczby” przestępczości
2.7. Wady statystyk przestępczości
2.8. Podsumowanie

3. PRZECIWDZIAŁANIE I ZWALCZANIE ZORGANIZOWANEJ PRZESTĘPCZOŚCI GOSPODARCZEJ

3.1. Podstawy prawne przeciwdziałania i zwalczania przestępczości gospodarczej
3.2. Służby, organy i instytucje realizujące zadania z zakresu przeciwdziałania i zwalczania przestępczości gospodarczej
3.2.1. Ministerstwo Finansów
3.2.1.1. Generalny Inspektor Informacji Finansowej
3.2.1.2. Krajowa Administracja Skarbowa
3.2.1.3. Pełnomocnik Rządu do Spraw Zwalczania Nieprawidłowości Finansowych na Szkodę Rzeczypospolitej Polskiej lub Unii Europejskiej
3.2.2. Resort Spraw Wewnętrznych i Administracji
3.2.2.1. Policja
3.2.2.2. Straż Graniczna
3.2.3. Ministerstwo Obrony Narodowej
3.2.3.1. Żandarmeria Wojskowa
3.2.3.2. Służba Kontrwywiadu Wojskowego
3.2.4. Ministerstwo Sprawiedliwości
3.2.4.1. Prokuratura
3.2.5. Agencja Bezpieczeństwa Wewnętrznego
3.2.6. Centralne Biuro Antykorupcyjne
3.2.7. Komisja Nadzoru Finansowego
3.3. Międzynarodowe instytucje przeciwdziałania i zwalczania zorganizowanej przestępczości gospodarczej
3.4. Analiza kryminalna jako narzędzie zwalczania przestępczości organizowanej
3.5. Współpraca z sektorem prywatnym
3.6. Działania operacyjno-rozpoznawcze
3.6.1. Ujęcie historyczne
3.6.2. Kontrola operacyjna
3.6.3. Zakup kontrolowany
3.6.4. Przesyłka niejawnie nadzorowana
3.6.5. Billingi
3.6.6. Sieci społeczne w badaniach kryminalnych
3.6.7. Automatyczna analiza mowy
3.6.7.1. Sygnał mowy w śledztwie i postępowaniu dowodowym
3.7. Uwierzytelnianie środków pochodzących z przestępstwa
3.8. Przepadek mienia i korzyści pochodzących z przestępstw gospodarczych
3.8.1. Międzyagencyjna Sieć Odzyskiwania Mienia Camden
3.8.2. Skuteczność odzyskiwania mienia w raportach Najwyższej Izby Kontroli
3.8.3. Przepadek mienia
3.9. Instytucja qui tam w zwalczaniu przestępczości gospodarczej
3.10. Podsumowanie

4. AKCYZA W GOSPODARCE

4.1. Podatki pośrednie w budżecie państwa
4.1.1. Akcyza jako podatek pośredni
4.1.1.1. Charakterystyka podatku akcyzowego
4.1.2. Czynniki kryminogenne dotyczące akcyzy na wyroby tytoniowe
4.2. Nielegalne działania w zakresie wyrobów tytoniowych
4.2.1. Nielegalny handel towarami zawierającymi tytoń
4.2.2. Przemyt
4.2.2.1. Modus operandi w przemycie wyrobów tytoniowych
4.2.2.2. Zwalczanie przemytu
4.2.3. Wyrób tytoniowy jako produkt podrabiany
4.3. Straty generowane przez przestępczość akcyzową
4.4. Podsumowanie

5. ANALIZA EFEKTYWNOŚCI „SYSTEMU” PRZECIWDZIAŁANIA I ZWALCZANIA PRZESTĘPCZOŚCI GOSPODARCZEJ W AKCYZIE NA WYROBY TYTONIOWE

5.1. Poziom przestępczości w Polsce
5.2. Skazania osób dorosłych z oskarżenia publicznego według rodzaju kary
5.2.1. Struktura orzeczonych kar
5.2.2. Długość trwania postępowań sądowych w sprawach karnych
5.3. Efektywność działań Policji
5.3.1. Efektywność w zakresie przestępczości gospodarczej
5.3.2. Działania w zakresie art. 258 k.k.
5.4. Skazania za czyny godzące w podatek akcyzowy na wyroby tytoniowe
5.4.1. Analiza orzeczeń w zakresie przestępczości akcyzowej na wyroby tytoniowe
5.5. Funkcjonowanie systemu w opinii Komendy Wojewódzkiej Policji w Rzeszowie
5.6. Podsumowanie

ZAKOŃCZENIE
BIBLIOGRAFIA
SPIS RYSUNKÓW
ZAŁĄCZNIKI

Pozycje zwarte, monografie, raporty i opracowania
1.   A report from the European Security Research Advisory Board, European Commission, 
September 2006, http://ec.europa.eu/enterprise/security/doc/esrab _report_en.pdf (do-
stęp: 29.02.2020).
2.  Abadinsky H., Organized crime, Wadsworth/Thomson Learning, Belmont 2003.
3.   Akcyza na papierosy, Infor, https://www.infor.pl/wskazniki/podatki/podatek-akcyzowy/ 
227,4754,Akcyza-na-papierosy.html (dostęp: 9.04.2025).
4.  Aldridge J., High-Frequency Trading: A Practical Guide to Algorithmic Strategies and Trad-
ing Systems, John Wiley & Sons, Inc., Hoboken 2010.
5.   Analiza krajowej struktury opodatkowania papierosów akcyzą, Raport Ernst & Young, 
2012.
6.   Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2017 roku, NIK, War-
szawa 2018.
7.   Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2018 roku, NIK, War-
szawa 2019.
8.   Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2019 roku, NIK, War-
szawa 2020.
9.   Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2020 roku, NIK, War-
szawa 2021.
10.   Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2021 roku, NIK, War-
szawa 2022.
11.  Andrew C., Gordijewski O., KGB, Bellona, Warszawa 1997.
12.  Arquilla J., Ronfeldt D., Networks and Netwars: The Future of Terror, Crime and Militancy 
(Consumer One-Off) , RAND Corporation 2002.
13.  Bałandynowicz A., Granice depenalizacji w systemie kontroli przestępczości ekonomicznej 
w Polsce, [w:] Pikulski S., Romańczuk-Grącka M. (red.), Granice kryminalizacji i penali-
zacji, ElSet, Olsztyn 2013.
14.  Banasiak K., Przestępczość graniczna – oceny i zagrożenia, [w:] Lelental S., Zajder M. 
(red.), Kryminalistyczne i prawne problemy współczesnej przestępczości, Wyższa Szkoła 
Policji w Szczytnie, Szczytno 1995.
15.  Barlow H.D., Introduction to criminology, Little, Brown and Company – Southern Illinois 
Iniversity Incorporation, Boston–Toronto 1984.
16.  Beccaria C., O przestępstwach i karach, Wydawnictwo Prawnicze, Warszawa 1959.336 BIBLIOGRAFIA
17.  Becker  G.S.,  Economic  Approach  to  Human  Behavior,  University  of  Chicago  Press,  
Chicago 1977.
18.  Bednarski B., Wyroby tytoniowe – szara strefa. Raport sporządzony na zlecenie Biura Świa-
towej Organizacji Zdrowia w Polsce, Warszawa 2011.
19.  Bednarski M., Drugi obieg gospodarczy: przesłanki, mechanizmy i skutki w Polsce lat osiem-
dziesiątych, Wydawnictwa Uniwersytetu Warszawskiego, Warszawa 1992.
20.  Bełdzikowski R., Przestępstwa celne w Polsce i ich uwarunkowania. Zarys problematyki, 
[w:] Lelental S., Zajder M. (red.), Kryminalistyczne i prawne problemy współczesnej prze-
stępczości. Studia i materiały, Wyższa Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 1995.
21.  Benson B.L., Zimmerman P.R., Handbook on the Economics of Crime, Edward Elgar Pub-
lishing, Northampton 2010.
22.  Benson M.L., Van Slyke S.R., Cullen F.T., The Oxford Handbook of white collar crime , 
Oxford University Press, New York 2016.
23.  Bentham J., Wprowadzenie do zasad moralności i prawodawstwa, tłum. Nawroczyński B., 
PWN, Warszawa 1958.
24.  Bequai A., Organized Crime: The Fifth Estate , Lexington Books, 1979.
25.  Bezpieczeństwo obywateli i porządek publiczny, MSWiA, Warszawa 1997.
26.  Bieniecki I., Przestępczość graniczna na polskim wybrzeżu w drugiej połowie XX wieku, 
Akademia Pomorska w Słupsku, Słupsk 2012.
27.  Bieniek B., Pranie pieniędzy w prawie międzynarodowy, europejskim oraz polskim, Wolters 
Kluwer, Warszawa 2010.
28.  Biernaczyk A., Zarys problematyki czynności operacyjnych realizowanych w trybie art. 
19, 19a i 19b ustawy z dnia 6 kwietnia 1990 r. o Policji, [w:] Paprzycki L., Rau Z. (red.), 
Praktyczne elementy zwalczania przestępczości zorganizowanej i terroryzmu. Nowoczesne 
technologie i praca operacyjna, Wolters Kluwer, Warszawa 2009.
29.  Bijhold J., Ruifrok A., Jessen M., Geradts Z., Ehrhardt S., Alberink I., Forensic audio and 
visual evidence – A Review: 2004 to 2007, 15th International Forensic Science Symposium, 
Interpol-Lyon, 23–26.10.2007, https://www.interpol.int/Public/Forensic/FSS/meeting15/
Programme.pdf (dostęp: 29.02.2020).
30.  Bilikiewicz A., Strzyżewski W., Psychiatria: podręcznik dla studentów medycyny, Państwo-
wy Zakład Wydawnictw Lekarskich, Warszawa 1992.
31.   Biznes najlepszy z możliwych. Polskie podziemie tytoniowe, Superwizjer, https://super-
wizjer.tvn.pl/odcinki-online/biznes-najlepszy-z-mozliwych-polskie-podziemie-tytonio-
we,106133,o.html (dostęp: 28.09.2022).
32.  Błachut J., Gaberle A., Krajewski K., Kryminologia, Arche, Gdańsk 2007.
33.  Boba R., Crime Analysis and Crime Mapping, Sage Publication, Inc., Thousand Oaks 2005.
34.  Bojarski M., Przestępstwa i wykroczenia gospodarcze. Komentarz, Acta Universitatis 
Wratislaviensis, Warszawa 1995.
35.  Boratyńska K.T., Wokół problematyki związanej z wykorzystaniem dowodowym materiałów 
operacyjnych, [w:] Paprzycki L., Rau Z. (red.), Praktyczne elementy zwalczania przestęp-
czości zorganizowanej i terroryzmu. Nowoczesne technologie i praca operacyjna, Wolters 
Kluwer, Warszawa 2009.
36.  Borkowski J., Człowiek zagrożony i niebezpieczny. Socjologia i psychologia zagrożeń, Dom 
Wydawniczy ELIPSA, Warszawa 2011.BIBLIOGRAFIA 337
37.  Brumer Z., Praktyczne możliwości przeciwdziałania nielegalnemu obrotowi wyrobami ty-
toniowymi z perspektywy Izby Celnej w Olsztynie, [w:] Pływaczewski W., Duda M. (red.), 
Nielegalny obrót wyrobami tytoniowymi. Praktyczno-techniczne aspekty przeciwdziałania 
zjawisku, Wyższa Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 2014.
38.  Brzeziński B., Głuchowski J., Kosikowski C., Harmonizacja prawa podatkowego Unii Eu-
ropejskiej i Polski, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa 1998.
39.  Buchanan J., A Defense of Organized Crime, [w:] Rotemberg S. (ed.), The Economics of 
Crime and Punishment, American Enterprise Institute for Public Policy Research, Wash-
ington 1973.
40.  Buczkowski K., Przestępstwa gospodarcze, C.H. Beck, Warszawa 2000.
41.  Buczkowski K., Wojtaszek M., Pranie pieniędzy, Oficyna Naukowa, Warszawa 2001.
42.  Buczyński S.M., Banaszkiewicz A., Rynek nielegalnych transferów kapitałowych – wybrane 
zagadnienia, [w:] Pływaczewski W., Chlebowicz P. (red.), Nielegalne rynki: geneza, skala 
zjawiska oraz możliwości przeciwdziałania, Katedra Kryminologii i Polityki Kryminalnej, 
Wydział Prawa i Administracji, Uniwersytet Warmińsko-Mazurski, Olsztyn 2012.
43.  Buczyński S.M., Czyż A.L., Wyrób tytoniowy jako produkt podrabiany. Wybrane aspekty 
kryminologiczne, [w:] Pływaczewski W., Duda M. (red.), Nielegalny obrót wyrobami tyto-
niowymi. Praktyczno-techniczne aspekty przeciwdziałania zjawisku, Wyższa Szkoła Policji 
w Szczytnie, Szczytno 2014.
44.   Burneau of Justice Statistic, United States Department of Justice, Dictionary of Criminal 
Justice Data Terminology, 1981.
45.  Całkiewicz M., Modus operandi sprawców zabójstw, Poltext, Warszawa 2010.
46.  Cegielski T., François Vidocq. Pierwszy detektyw Europy i ojciec kryminalistyki, Newsweek.
pl, 9 maja 2014, https://www.newsweek.pl/wiedza/historia/francois-vidocq-pierwszy-de-
tektyw-europy-newsweekpl/yqkpme7 (dostęp: 4.07.2020).
47.  Chackiewicz M., Polityka celna a przestępczość zorganizowana, [w:] Gwardzińska E., Wer-
ner A., Wierzbicki J. (red.), Polityka celna. Ekonomia, prawo, praktyka, BW Jan Brodziński, 
Szczecin 2014.
48.  Chlebowicz P., Nielegalne transfery finansowe na tle problematyki nielegalnych rynków , [w:] 
Pływaczewski W. (red.), Przeciwdziałanie patologiom na rynkach finansowych. Od edukacji 
ekonomicznej po prawnokarne środki oddziaływania, Wolters Kluwer, Warszawa 2015.
49.  Chlebowicz P., Rola analizy kryminalnej w przeciwdziałaniu zagrożeniom sektora banko-
wego, [w:] Chlebowicz P. (red.), Zagrożenia w sektorze bankowym. Analiza kryminalna 
zjawiska oraz możliwości przeciwdziałania, Katedra Kryminologii i Polityki Kryminalnej, 
Wydział Prawa i Administracji, Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie, Olsztyn 
2013.
50.  Chlebowicz P., Rola analizy kryminalnej w Służbie Celnej. Nowe możliwości przeciwdzia-
łania przestępczości tytoniowej, [w:] Pływaczewski W., Duda M. (red.), Nielegalny obrót 
wyrobami tytoniowymi. Praktyczno-techniczne aspekty przeciwdziałania zjawisku, Wyższa 
Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 2014.
51.  Chlebowicz P., Filipkowski W., Analiza kryminalna. Aspekty kryminalistyczne i prawno-
podatkowe, Wolters Kluwer, Warszawa 2011.
52.  Chodnicka P., Pranie pieniędzy. Regulacje i ryzyko sektora bankowego, Wydawnictwo Na-
ukowe Wydziału Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego, Warszawa 2015.338 BIBLIOGRAFIA
53.  Cichomski M., Struktura zorganizowanych grup przestępczych, [w:] Paprzycki L., Rau Z. 
(red.), Praktyczne elementy zwalczania przestępczości zorganizowanej i terroryzmu. No-
woczesne technologie i praca operacyjna, Wolters Kluwer, Warszawa 2009.
54.  Cichomski M., Fraj-Milczarska A., Struktura zorganizowanych grup przestępczych, [w:] 
Paprzycki L, Rau Z. (red.), Praktyczne elementy zwalczania przestępczości zorganizowanej 
i terroryzmu. Nowoczesne technologie i praca operacyjna, wyd. 1, Wolters Kluwer, War-
szawa 2009.
55.  Cnossen S., Theory and Practice of Excise Taxation. Smoking, Drinking, Gambling, Polluting 
and Driving, Oxford University Press, Oxford 2005.
56.  Council of Europe, Legal Affaires, Economic Crime, Strasbourg 1981.
57.  Crowdy T., Historia szpiegostwa i agentury, Bellona, Warszawa 2006.
58.  Ćwikowski D., Gospodarka nieoficjalna a bezpieczeństwo ekonomiczne państwa , CeDeWu, 
Warszawa 2016.
59.  Ćwikowski D., Gospodarka nieoficjalna a system bezpieczeństwa ekonomicznego państwa , 
[w:] Raczkowski K. (red.), Bezpieczeństwo ekonomiczne. Wyzwania dla zarządzania pań-
stwem, Wolters Kluwer, Warszawa 2012.
60.  Ćwikowski D., Konstrukcja opodatkowania nieujawnionych źródeł dochodów jako jeden 
z elementów walki z przestępczością, [w:] Guzik-Makaruk E.M. (red.), Przepadek przed-
miotów i korzyści pochodzących z przestępstwa, Wolters Kluwer, Warszawa 2012.
61.  Ćwikowski D., Wpływ gospodarki nieoficjalnej na bezpieczeństwo ekonomiczne państwa , 
Wyższa Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 2014.
62.  Cygielska K. [w:] Podgórecki A. (red.), Zagadnienia patologii społecznej, PWN, Warszawa 
1976.
63.  Czechowska M., White collar crimes jako szczególny rodzaj przestępczości gospodarczej – 
polskie realia i amerykańskie rozwiązania, [w:] Kilińska-Pękacz A., Kubanek A. (red.), 
Przestępczość gospodarcza w perspektywie zmieniających się realiów obrotu gospodarczego, 
Wydawnictwo Uniwersytetu Kazimierza Wielkiego, Bydgoszcz 2019.
64.  Czeszkiewicz M., Przestępczość zorganizowana i jej uwarunkowania w Polsce, Wydawnic-
two Uniwersytet w Białymstoku – Wydział Prawa, Białystok 1998.
65.  Czubiński A., Problem granic i obszaru odrodzonego państwa polskiego 1918–1990, Wy-
dawnictwo Naukowe UAM, Poznań 1992.
66.  Czyżowicz W., Nielegalny obrót wyrobami tytoniowymi, alkoholem i piwem w Polsce: przy-
czyny, formy, skala, konsekwencje i rozwiązania zwiększające efektywność walki z nielegal-
nym handlem, BW Jan Brodziński, Szczecin–Warszawa 2012.
67.  Demenko G., Grocholewski S., Tadeusiewicz R., Automatyczna analiza mowy jako na-
rzędzie zwalczania przestępczości zorganizowanej i terroryzmu, [w:] Paprzycki L., Rau Z. 
(red.), Praktyczne elementy zwalczania przestępczości zorganizowanej i terroryzmu. No-
woczesne technologie i praca operacyjna, Wolters Kluwer, Warszawa 2009.
68.  Demenko G., Tadeusiewicz R., Technologie komputerowe przetwarzania mowy i ich moż-
liwe zastosowania w pracy Policji, [w:] Szymaniak A., Ciepiela W. (red.), Policja w Polsce – 
stan obecny i perspektywy, t. II, Wydawnictwo Naukowe Instytutu Nauk Politycznych 
i Dziennikarstwa Uniwersytetu im. Adama Mickiewicza, Poznań 2007.
69.   Does crime still pay? Criminal asset recovery in the UE. Survey of statistical information 
2010–2014, Europol, Hague 2016.BIBLIOGRAFIA 339
70.   Does crime still pay? Europol, 1 July 2016, https://www.europol.europa.eu/newsroom/
news/does-crime-still-pay (dostęp: 25.08.2020).
71.  Dominiczak H., Ochrona granicy wschodniej w latach 1919–1939 (Z dziejów formacji gra-
nicznych), Akademia Spraw Wewnętrznych, Warszawa 1983.
72.  Drozdek A., Charakter prawny cła jako daniny publicznej w krajowym i unijnym prawie 
celnym, BW Jan Brodziński, Szczecin 2017.
73.  Duda M., Narodowska J., Nielegalny rynek paliw w Polsce, [w:] Pływaczewski W., Chlebo-
wicz P. (red.), Nielegalne rynki: geneza, skala zjawiska oraz możliwości przeciwdziałania, 
Katedra Kryminologii i Polityki Kryminalnej, Wydział Prawa i Administracji, Uniwersytet 
Warmińsko-Mazurski, Olsztyn 2012.
74.  Dukiet-Nagórska T., Zasada proporcjonalności w prawie karnym, Wolters Kluwer, War-
szawa 2010.
75.  Durkheim E., De la Division du trevail social, Paris 1893.
76.  Durkheim E., Le suicide. Étude de sociologie, Paris 1897.
77.  Durkheim E., Les règles de la méthode sociologique, Paris 1895.
78.  Durkheim E., Zasady metody socjologicznej, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 
2000.
79.  Dworkin G., The Theory and Practice of Autonomy , University Press, New York–Cam-
bridge 1988. 
80.  Dzierżawski K., Krótki kurs ekonomii praktycznej, Zysk i S-ka, Warszawa 2006.
81.  Egli H., Grundformen der Wirtschaftskriminalität. Fallanalysen aus der Schweiz und 
Bundesrepublik Deutschland, Kriminalistik-Verlag, Heidelberg 1985.
82.  Enache C., Cigarette Taxes in Europe, Tax Foundation, 31 maja 2022, https://taxfoundation.
org/cigarette-tax-europe-2022/ (dostęp: 30.09.2022).
83.   Estimating illicit financial flows resulting from drug trafficking and other transnational 
organized crimes, United Nations Office on Drugs and Crime, Vienna 2011.
84.  Falandysz L., W kręgu kryminologii radykalnej, Wiedza Powszechna, Warszawa 1986.
85.  Faligot R., Kauffer R., Służby specjalne. Historia wywiadu i kontrwywiadu na świecie, 
Wydawnictwo Iskry, Warszawa 1998.
86.  Feige E.L., The underground economy. Tax evasion and information distortion , Cambridge 
University Press, 1989.
87.  Ferri E., Socialismo e criminalità, Fratelli Bocca, Torino 1883.
88.  Fidziński  M.,  Rząd  przeliczył  pensje  Polaków  na  wódkę  i  papierosy.  Wyszło  mu,  że 
trzeba  mocno  podnieść  akcyzę,  Next,  13  października  2021,  https://next.gazeta.pl/
next/7,151003,27679516,indeks-wodki-i-piwa-ministerstwo-finansow-przeliczylo-pen -
sje.html (dostęp: 11.09.2022).
89.  Fijnaut C., Marx G.T., Undercover: police surveillance in comparative perspective, Martinus 
Nijhoff Publishers, 1995.
90.  Filipkowski W., System przeciwdziałania i zwalczania przestępczości zorganizowanej, [w:] 
Plywaczewski E.W. (red.), Przestępczość zorganizowana, C.H. Beck, Warszawa 2011.
91.  Filipkowski W., Zwalczanie przestępczości zorganizowanej w aspekcie finansowym , Kantor 
Wydawniczy Zakamycze, Kraków 2004.
92.  Fiorentina G., Peltzman S. (eds), The Economics of Organized Crime , Centre of Economic 
Policy Research, Cambridge University Press, Cambridge 1995.340 BIBLIOGRAFIA
93.  Florencka K., Państwo chce konfiskować majątek bez wyroku. Projekt ustawy budzi alarm 
wśród ekspertów, INN Poland, 11 maja 2020, htps://innpoland.pl/159549,konfiskata-pre -
wencyjna-eksperci-ostrzegaja-przed-projektem-nowej-ustawy (dostęp: 23.08.2020).
94.   Foreign Corrupt Practices Act, Department of Justice, The United States, https://www.
justice.gov/criminal-fraud/foreign-corrupt-practices-act (dostęp: 2.02.2020).
95.  Friedrichs D.O., White – collar crime in a postmodern, globalized world, [w:] Pontell H.N., 
Geis G. (eds), International Handbook of White Collar and Corporate Crime, Springer, 
Berlin 2007.
96.  Frieskie K.W., O społecznej polityce karania, [w:] Rączaszek A. (red.), Sześćdziesiąt lat 
polityki społecznej w Polsce. Książka pamiątkowa na jubileusz osiemdziesięciolecia prof. 
zw. dr hab. Lucyny Frąckiewicz, Akademia Ekonomiczna w Katowicach, Katowice 2006.
97.  Gaberle A., Nierozłączna triada: przestępczość, przestępca, społeczeństwo, Arche, Gdańska 
2003.
98.  Gardocki L., Zagadnienia teorii kryminalizacji, PWN, Warszawa 1990.
99.  Garofalo R., Criminologia. Studio sul delitto, sulle sue cause e sui mezzi di repressione, 
Fratelli Bocca, Torino 1885.
100.  Gaudemet P.M., Moliner J., Finanse publiczne, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, War-
szawa 2000.
101.  Gawryś R., Wykrywanie i zwalczanie międzynarodowej przestępczości zorganizowanej 
związanej z nielegalna migracją, [w:] Wierzbicki M., Kobylas M., Pluciński B. (red.), 
Wschodnia granica Unii Europejskiej – transgraniczna przestępczość zorganizowana. Roz-
poznaj zagrożenia, skutecznie zwalczaj, Wyższa Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 2005.
102.  Gąsiorowski J., Przestępczość gospodarcza w strukturze przestępczości ekonomicznej w świe-
tle badań własnych, [w:] Piotrowski P., Bugelova T., Wicher P. (red.), Oblicza przestęp-
czości – wyzwania psychologii sądowej, Agencja Wydawniczo-Reklamowa Omnidium, 
Nowy Sącz 2015.
103.  Geis G., White-Collar and Corporate Crime. Master Series in Criminology, Pearson-Pren-
tice Hall, New Jersey 2007.
104.  Gemmer K., Die Technik des wirtschaftstaters, Kriminalistik 1967.
105.  Gęsicki Ł., Gęsicki M., Słownik terminów ekonomiczno-prawnych, Interfart, Łódź 2011.
106.  Gibasiewicz D., Zasada neutralności podatku od wartości dodanej w orzecznictwie Trybu-
nału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, Wolters Kluwer, Warszawa 2012.
107.  Głąbiński S., Wykład nauki skarbowej, wyd. 2, Wydawnictwo Gubrynowicz i Schmidt, 
Lwów 1902.
108.  Głodek P., Szara strefa – zakres pojęcia i podstawowe obszary badań, [w:] Stawasz E. (red.), 
Zarządzanie wzrostem małych i średnich przedsiębiorstw w kontekście szarej strefy, Uni-
wersytet Łódzki, Łódź 2008.
109.  Gomułowicz A., Małecki J., Podatki i prawo podatkowe, LexisNexis, Warszawa 2010.
110.  Gornowicz M., Problematyka karnoskarbowej przestępczości „białych kołnierzyków” w Pol-
sce, [w:] Dziembowski R., Pieńkowska M., Opalska A. (red.), Prawo karne skarbowe – wy-
brane zagadnienia teorii i praktyki, Wydawnictwo Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego, 
Olsztyn 2016.
111.  Gottfredson M., Hirschi T., A General Theory of Crime , Stanford University Press, Palo 
Alto1990.BIBLIOGRAFIA 341
112.  Górniok O., Pojęcie przestępczości gospodarczej a jej społeczno-polityczna warstwa, [w:] 
Pływaczewski E. (red.), Aktualne problemy prawa karnego i kryminologii, Wydawnictwo 
Temida 2, Białystok 1998.
113.  Górniok O., Przestępczość gospodarcza i jej zwalczanie, Wydawnictwo Naukowe PWN, 
Warszawa 1994.
114.  Grabarczyk G., Przestępczość gospodarcza na tle przemian ustrojowych w Polsce, Towarzy-
stwo Naukowe Organizacji i Kierownictwa, Toruń 2002.
115.  Grajewska M., Redukcja obciążeń fiskalnych a stabilność wzrostu gospodarki polskiej, roz-
prawa doktorska napisana pod kierunkiem prof. dr. hab. Kazimierza Meredyka, Uniwer-
sytet w Białymstoku, Wydział Ekonomii i Zarządzania, Białystok 2013.
116.  Grądalski F., System podatkowy w świetle teorii optymalnego opodatkowania, Oficyna Wy -
dawnicza SGH, Warszawa 2006.
117.  Greene J., Changes in the Conception of Police Work: Crime Control Versus Collective Goods, 
[w:] Wright K. (ed.), Crime and Criminal Justice in a Declining Economy, Cambridge, 
Massachusetts 1980.
118.  Grzegorczyk T., Gubiński A., Prawo wykroczeń, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 
1996.
119.  Grzelak A., Andrzej Milczanowski, bip.brpo.gov.pl, 3 listopada 2017, https://www.rpo.gov.
pl/pl/content/kpo/osoba/andrzej-milczanowski-0 (dostęp: 23.01.2022).
120.  Grzywacz J., Pranie pieniędzy. Metody, raje podatkowe, zwalczanie, Wydawnictwo Nauko-
we SGH, Warszawa 2011.
121.  Grzywacz J. (red.), Pranie brudnych pieniędzy, Oficyna Wydawnicza SGH, Warszawa 2005.
122.  Gutmann P.M., The Subterranean Economy. Redux , [w:] Gaertner W., Wenig A. (eds), The 
Economics of the Shadow Economy, Berlin 1985.
123.  Guzik-Mazurek E.M., Regulacje pozakodeksowe jako instrument zwalczania przestępczości 
z organizowanej, [w:] Pływaczewski E.W. (red.), Przestępczość zorganizowana, C.H. Beck, 
Warszawa 2011.
124.  Haag van den E., Punishing Criminals. Concerning a very Old and Painful Question, Basic 
Books, New York 1975.
125.  Hagan F., College M., Varieties of White Collar Crime: Corporate, Organization, Occupa-
tional, Organized, Political and Professional, [w:] Proceedings of the academic workshop: 
Definitional Dilemma: Can and Should There be a Universal Definition of White Collar 
Crime? National White Collar Crime Center, Training and Research Institute, West Vir-
ginia University, 1996.
126.  Hanausek T., Zarys kryminalistycznej teorii wykrywania, t. 1, Departament Szkolenia i Do-
skonalenia Zawodowego MSW, Warszawa 1978.
127.  Hanausek T., Zarys taktyki kryminalistycznej, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 1994.
128.  Hanausek T., Sławik K., Wprowadzenie do kryminalistyki i kryminologii, wyd. 1, Oficyna 
Wydawnicza Branta, Bydgoszcz 1995.
129.  Handel zagraniczny produktami rolno-spożywczymi, Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnic-
twa, https://www.kowr.gov.pl/analiza/handel-zagraniczny-produktami-rolno-spozywczy-
mi (dostęp: 28.09.2022).
130.  Hebberecht P., De kriminologische Weterschang en de Studie van de primaire Kriminaliser-
ingsprocessen, Thesis, University of Ghent, 1984.
131.  Hołyst B., Kryminalistyka, Wydawnictwo Prawnicze PWN, Warszawa 2007.342 BIBLIOGRAFIA
132.  Hołyst B., Kryminologia, wyd. 8, LexisNexis, Warszawa 2004.
133.  Hołyst B., Uwagi kryminologiczne a temat korupcji, [w:] I Międzynarodowa Konferencja 
Antykorupcyjna, Centralne Biuro Antykorupcyjne, Centrum Szkolenia Policji w Legio-
nowie, Materiały pokonferencyjne, Warszawa 2011.
134.  Hołyst B., Wiktymologia, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2000.
135.  Hołyst B., Zagrożenia ładu społecznego, Część I, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 
2013.
136.  Hołyst B., Bryk J., Malinowska I. (red.), Metody działania sprawców przestępstw handlu 
ludźmi, Wyższa Szkoła Policji, Szczytno 2008.
137.  Horoszowski P., Kryminalistyka, PWN, Warszawa 1958.
138.  Horoszowski P., Kryminologia. Wybrane zagadnienia, Centralny Zarząd Więziennictwa 
M.S., Warszawa 1958.
139.  Ignaczak W., Wybrane zagadnienia analizy kryminalnej, Wydział Wydawnictw i Poligrafii 
Wyższej Szkoły Policji w Szczytnie, Szczytno 2005.
140.  Informacja na temat zorganizowanej przestępczości celnej i granicznej dewizowej oraz głów-
nych kierunków działań podejmowanych przez administrację celną w zakresie jej zwalcza-
nia, Główny Urząd Ceł, Warszawa 1996.
141.  Informacja o funkcjonowaniu szarej strefy w polskiej gospodarce i przeciwdziałaniu jej przez 
służby skarbowe, Ministerstwo Finansów, Warszawa 2010.
142.  Informacja przekazana w raporcie NIK nie polega na prawdzie, Prokuratura Krajowa,  
13 lutego 2020, https://pk.gov.pl/aktualnosci/aktualnosci-prokuratury -krajowej/informa-
cja-przekazana- w-raporcie-nik-nie-polega-na-prawdzie/ (dostęp: 28.09.2022).
143.  Iwanicki J., Ściganie zorganizowanej przestępczości w Polsce, [w:] Adamski A. (red.), Prze-
stępczość gospodarcza z perspektywy Polski i Unii Europejskiej, Towarzystwo Naukowe 
Organizacji i Kierownictwa, Toruń 2003.
144.  Jabkowski P., Kilarska A., Poczucie bezpieczeństwa i poziom przestępczości w Poznaniu. 
Mieszkańcy – samorząd lokalny – instytucje państwa, Wydawnictwo Naukowe UAM, Po-
znań 2013.
145.  Jagiełło A., Polityka akcyzowa w odniesieniu do wyrobów tytoniowych w Polsce w latach 
2000–2010 i jej skutki ekonomiczne, Oficyna Wydawnicza Uczelni Łazarskiego, Warszawa 
2012.
146.  Janicki K., W Polsce też była prohibicja, Ciekawostki historyczne, 27 stycznia 2011, https://
ciekawostkihistoryczne.pl/2011/01/27/w-polsce-tez-byla -prohibicja/ (dostęp: 3.11.2021). 
147.  Jaroch W., Problematyka nielegalnego obrotu wyrobami tytoniowymi z perspektywy ekono-
micznej przestępczości zorganizowanej, [w:] Pływaczewski W., Duda M. (red.), Nielegalny 
obrót wyrobami tytoniowymi. Praktyczno-techniczne aspekty przeciwdziałania zjawisku, 
Wyższa Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 2014.
148.  Jaroch W., Przestępczość gospodarcza. Aspekty prawnokarne, kryminologiczne i krymina-
listyczne, Uniwersytet Warmińsko-Mazurski, Olsztyn 2014.
149.  Jasiński J., Rozmiary i dynamika przestępczości w Polsce, [w:] Jasiński J. (red.), Zagadnienia 
nieprzystosowania społecznego i przestępczości w Polsce, PAN, Wrocław–Warszawa–Kra-
ków–Gdańsk 1978.
150.  Jasiński W., Nadużycia w przedsiębiorstwie. Przeciwdziałanie i wykrywanie, Poltext, War-
szawa 2013.BIBLIOGRAFIA 343
151.  Jasiński W., Osoby na eksponowanych stanowiskach politycznych. Przeciwdziałanie korupcji 
i praniu pieniędzy, Wolters Kluwer, Warszawa 2012.
152.  Jasiński W., Pranie brudnych pieniędzy, Poltext, Warszawa 1998.
153.  Jaspers K., Die geistige Situation der Zeit, Berlin 1931.
154.  Jeffries I., North-Korea, 2009–2012: A Guide to Economic and Political Developments,  
Publisher Routledge, New York 2013.
155.  Jęczmionka P., Policja omija przepisy, żeby polepszyć statystyki? – Głos Wielkopolski, bip.
brpo.gov.pl, 10 grudnia 2012, https://bip.brpo.gov.pl/pl/content/policja-omija- prze-
pisy-%C5%BCeby-polepszy%C4%87-statystyki-g%C5%82os-  wielkopolski  (dostęp: 
7.05.2022).
156.  Jurczak D., Społeczno-prawne skutki przestępczości gospodarczej – zarys sytuacji w Polsce, 
[w:] Łabuz P., Malinowska I., Michalski M., Safjański T. (red.), Przestępczość gospodarcza. 
Istota zjawiska. Zasady odpowiedzialności, mechanizmy przestępcze i metody działania 
sprawców, C.H. Beck, Warszawa 2018.
157.  Kaczmarek T., Społeczne niebezpieczeństwo czynu i jego bezprawność jako dwie cechy prze-
stępstwa, PWN, Wrocław 1966.
158.  Kaczyńska E., Drewniak D., Ochrana. Carska policja polityczna, Bellona, Warszawa 1993.
159.  Kaiser G., Kriminologie, Heidelberg 1983.
160.  Kałka M., Ksieniewicz U., Podatek akcyzowy. Leksykon 2013, Oficyna Wydawnicza Uni-
mex, Wrocław 2013.
161.  Kapica J., Formy przemytu wyrobów akcyzowych, [w:] Pływaczewski E.W., Kowalewska-
-Borys E. (red.), Zwalczanie przemytu. Zbiór dobrych praktyk. Różne perspektywy – wspólny 
cel, Difin, Warszawa 2013.
162.  Karaźniewicz  J.,  Kotowska M., Mediana  jako  główny  czynnik  kształtujący  populizm  
penalny, [w:] Pucek Z., Bierówka J. (red.), Media a opinie i postawy społeczne, Oficyna 
Wydawnicza AFM, Kraków 2011.
163.  Kawa J., Wprowadzenie do problematyki nielegalnych rynków – perspektywa ekonomiczna, 
[w:] Pływaczewski W., Chlebowicz P. (red.), Nielegalne rynki: geneza, skala zjawiska oraz 
możliwości przeciwdziałania, Katedra Kryminologii i Polityki Kryminalnej, Wydział Prawa 
i Administracji, Uniwersytet Warmińsko-Mazurski, Olsztyn 2012.
164.  Kędzierska G., Nielegalny handel towarami akcyzowymi, [w:] Pływaczewski W., Chlebo-
wicz P. (red.), Nielegalne rynki: geneza, skala zjawiska oraz możliwości przeciwdziałania, 
Katedra Kryminologii i Polityki Kryminalnej, Wydział Prawa i Administracji, Uniwersytet 
Warmińsko-Mazurski, Olsztyn 2012.
165.  Kędzierska G., Łachacz R., Kryminalistyczne aspekty nielegalnego obrotu wyrobami tyto-
niowymi. Wybrane elementy modus operandi sprawców przemytu, [w:] Pływaczewski W., 
Duda M. (red.), Nielegalny obrót wyrobami tytoniowymi. Praktyczno-techniczne aspekty 
przeciwdziałania zjawisku, Wyższa Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 2014.
166.  Kimla K., Stosowanie teorii przerzucalności ekonomicznego ciężaru opodatkowania w wy-
kładni nadpłaty w zakresie podatków pośrednich, Rozprawa doktorska napisana pod kie-
runkiem dr. hab. Aleksandra Wernera, Szkoła Główna Handlowa w Warszawie, Kolegium 
Nauk o Przedsiębiorstwie, Warszawa 2019.
167.  Kołecki H., O niektórych realiach polskiej przestępczości, praktyki kryminalistycznej i na-
uki kryminalistyki, [w:] Gruza E., Tomaszewski T., Goc M. (red.), Problemy współczesnej 
kryminalistyki, t. 10, C.H. Beck, Warszawa 2006.344 BIBLIOGRAFIA
168.  Komar A., Systemy podatkowe krajów Unii Europejskiej, Polskie Wydawnictwo Ekono-
miczne, Warszawa 1996.
169.  Konieczny J. (red.), Analiza informacji w służbach policyjnych i specjalnych, C.H. Beck, 
Warszawa 2012.
170.  Konstytucje Sejmu Walnego Ordynaryjnego Sześćniedzielnego Warszawskiego, roku Pań-
kiego 1658 dnia 10 czerwca odprawującego się, [w:] Volumina Legum. Przedruk zbioru 
praw staraniem XX. Pijarów w Warszawie od 1732 do 1782 r., t. IV, Wydane Nakładem 
i Drukiem Jozafata Ohryzki, Petersburg 1859.
171.  Kosikowski C., Podatki. Problem władzy publicznej i podatników, LexisNexis, Warszawa 
2007.
172.  Kosikowski C., Publiczne prawo gospodarcze Polski i Unii europejskiej, LexisNexis, War-
szawa 2007.
173.  Kossowska A., Zapobieganie przestępczości w Polsce w latach 90. – perspektywa krymi-
nologiczna, [w:] Czapska J., Kury H. (red.), Mit represyjności albo o znaczeniu prewencji 
kryminalnej, Wolters Kluwer, Kraków 2002.
174.  Kotowska M., Wpływ kryminalizacji na rozmiar populacji więziennej w Polsce, [w:] Pikul-
ski S., Romańczuk-Grącka M. (red.), Granice kryminalizacji i penalizacji, ElSet, Olsztyn 
2013.
175.  Kotowska M., Zjawisko prostytucji z perspektywy kryminologicznej, [w:] Chlebowicz P. 
(red.), Wybrane zagadnienia z nauk penalnych, Wydawnictwo Uniwersytetu Warmińsko-
-Mazurskiego, Olsztyn 2012.
176.  Kotowska M., Pływaczewski W. (red.), Kryminologia wobec współczesnych zagrożeń eko-
logicznych, Katedra Kryminologii i Polityki Kryminalnej Wydział Prawa i Administracji 
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie, Olsztyn 2011.
177.  Kozik M., Co to jest i jak działa Frontex? Forum Młodych Dyplomatów, 19 November 
2021, http://www.diplomacy.pl/en/component/k2/item/607-co -to-jest- i-jak-dziala-fron-
tex (dostę p: 25.09.2022).
178.  Kozłowski P., Gospodarka nieoficjalna w Polsce. Dynamika i funkcje instytucji, Zigguart, 
Warszawa 2004.
179.  Krajewska A., Podatki, Unia Europejska. Polska. Kraje Bałtyckie, Polskie Wydawnictwo 
Ekonomiczne, Warszawa 2004.
180.  Krajewski K., Problemy narkotyków i narkomanii w ustawodawstwie polskim, Program 
Narodów Zjednoczonych ds. Rozwoju (UNDP), Warszawa 2004.
181.  Krajewski K., Teorie kryminologiczne a prawo karne, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 
1994.
182.  Królikowski M., Dwa paradygmaty zasady proporcjonalności w prawie karnym, [w:] 
Dukiet-Nagorska T. (red.), Zasada proporcjonalności w prawie karnym, Wolters Kluwer, 
Warszawa 2010.
183.  Królikowski M., Sprawiedliwość karania w społeczeństwach liberalnych. Zasada proporcjo-
nalności, C.H. Beck, Warszawa 2005.
184.  Kruszewski R.H., Charakterystyka sprawców z punktu widzenia prowadzonych spraw kar-
nych skarbowych w Urzędzie Celnym w Białymstoku, [w:] Pływaczewski E.W., Kowalewska-
-Borys E. (red.), Zwalczanie przemytu, Zbiór dobrych praktyk. Różne perspektywy – wspólny 
cel, Difin, Warszawa 2013.
185.  Krzyżanowski A., Nauka skarbowości, Fiszer i Majewski, Poznań 1923.BIBLIOGRAFIA 345
186.  Kuć M., Kryminologia, wyd. 3, C.H. Beck, Warszawa 2015.
187.  Kulicki J., Dochody podatkowe, Leksykon budżetowy, Sejm Rzeczypospolitej Polskiej, 
http://www.sejm.gov.pl/sejm7.nsf/BASLeksykon.xsp?id= 0250F944A10 FE00FC1257A-
590044AF4E&t=s (dostęp: 3.08.2020).
188.  Kulicki M., Kwiatkowska-Darul V., Stępka L., Kryminalistyka. Wybrane zagadnienia teorii 
i praktyki śledczo-sądowej, Wydawnictwo Uniwersytetu Mikołaja Kopernika, Toruń 2005.
189.  Kulpa E., White collar crimes jako szczególny rodzaj przestępczości i gospodarczej – polskie 
realia i amerykańskie rozwiązania, [w:] Kilińka-Pękacz A., Kubanek A. (red.), Przestęp-
czość gospodarcza w perspektywie zmieniających się realiów obrotu gospodarczego, Wydaw-
nictwo Uniwersytetu Kazimierza Wielkiego w Bydgoszczy, Bydgoszcz 2019.
190.  Kurowski W., Globalna gospodarka usług przestępczych, [w:] Wkład do badań statutowych 
SGH pt. Serwicyzacja gospodarki jako szansa przyspieszenia wzrostu konkurencyjności 
przedsiębiorstw w Polsce, opracowanie zbiorowe pod kierunkiem naukowym prof. A. 
Hermana, Kolegium Nauk o Przedsiębiorstwie, Szkoła Główna Handlowa, Warszawa, 
wrzesień 2009.
191.  Kurzępa B., Podstęp w toku czynności karnoprocesowych i operacyjnych, Towarzystwo Na-
ukowe Organizacji i Kierownictwa, Toruń 2003.
192.  Kurzępa B., Przestępstwa gospodarcze w orzecznictwie Sądu Najwyższego, Audytoriat, 
Kraków 1997.
193.  Kuzak R., Podatek od kart, drożdży i zapalniczek, czyli akcyzowy zawrót głowy, za: Garlicki 
A. (red.), Encyklopedia historii Drugiej Rzeczypospolitej, Wiedza Powszechna, Warszawa 
1999.
194.  Kuzak R., Podatki akcyzowe w przedwojennej Polsce. Doliczano je nawet do ceny chleba, 
Wielkahistoria.pl, 13 lipca 2020, https://wielkahistoria.pl/podatki-akcyzowe -w-przedwo-
jennej-polsce-doliczano-je-nawet-do-ceny-chleba/ (dostęp: 20.10.2020).
195.  Kuzińska  H.,  Rola  podatków  pośrednich  w  Polsce,  Wydawnictwo  WSPiZ  im.  Leona 
Koźmińskiego, Warszawa 2002.
196.  Lacey N., State Punishment. Political Principles and Community Values, Routledge, Lon-
don 1988.
197.  Lambroso C., Geniusz i obłąkanie. W związku z medycyną sądową, krytyką i historyą, 
tłum. J.L. Popławski, Skład główny w księgarni Gebethnera i Wolffa, Warszawa 1887.
198.  Lampe von K., Organising the Nicotine Racket: Patterns of Cooperation in the Cigarette 
Black Market in Germany, [w:] Newell J.L. (ed.), Criminal Finances and Organising Crime 
in Europe, Wolf Legal Publishers, Nijmegen 2003.
199.  Laprus M. (red.), Leksykon wiedzy wojskowej, Wydawnictwo Ministerstwa Obrony Na-
rodowej, Warszawa 1979.
200.  Lasiński-Sulecki K., Prawna regulacja akcyzy w europejskim prawie wspólnotowym na tle 
teorii opodatkowania konsumpcji, Adam Marszałek, Toruń 2007.
201.  Lasiński-Sulecki K. (red.), Akcyza w prawie Unii Europejskiej. Komentarz, Wolters Kluwer, 
Warszawa 2014.
202.  Laskowska K., Etiologia przestępczości zorganizowanej w Polsce, [w:] Plywaczewski E.W. 
(red.), Przestępczość zorganizowana, C.H. Beck, Warszawa 2011.
203.  Laskowska K., Fenomen zjawiska, [w:] Pływaczewski E.W. (red.), Przestępczość zorgani-
zowana, C.H. Beck, Warszawa 2011.346 BIBLIOGRAFIA
204.  Laskowska K., Nielegalny obrót wyrobami wysokoakcyzowymi (alkohol, papierosy i paliwa), 
[w:] Pływaczewski E.W. (red.), Przestępczość zorganizowana, C.H. Beck, Warszawa 2011.
205.  Laskowska K., Obszary działalności zorganizowanych struktur przestępczych w Polsce, [w:] 
Pływaczewski E.W. (red.), Przestępczość zorganizowana, C.H. Beck, Warszawa 2011.
206.  Laszuk M., Działania izby celnej w Białymstoku w zakresie zwalczania przemytu w regionie 
podlaskim, [w:] Piekutowska A., Rollnik-Sadowska E. (red.), Wybrane problemy zarzą-
dzania rozwojem regionalnym, „Przedsiębiorczość i Zarządzanie” 2014, t. XV, z. 8, cz. 1.
207.  Lengnich B., Prawo pospolite Królestwa Polskiego, Redakcja Kwartalnika Naukowego, 
Kraków 1836.
208.  Lernell L., Współczesne zagadnienia polityki kryminalnej. Problemy kryminologiczne i pe-
nologiczne, Wydawnictwo Prawnicze, Warszawa 1978.
209.  Lernell L., Zarys kryminologii ogólnej, PWN, Warszawa 1978.
210.  Levitt S.D., Dubner S.J., Freakconomics. A Rogue Economist Explorers the Hidden Side of 
Everything, London 2005.
211.  Lopez-Rey M., Criminological Manifesto, Federal Probation Quarterly, Institute Crimi-
nology, Cambridge 1975.
212.  Lubiewski P., Szwarc A., Przeciwdziałanie przestępczości ekonomicznej z perspektywy Agen-
cji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, [w:] Pływaczewski W., Duda M. (red.), Nielegalny obrót 
wyrobami tytoniowymi. Praktyczno-techniczne aspekty przeciwdziałania zjawisku, Wyższa 
Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 2014.
213.   Luka podatkowa w VAT – jak to zwalczyć, PwC, Warszawa 2014.
214.  Łabuz P., Formy i struktury zorganizowanych grup przestępczych o charakterze ekonomicz-
no-gospodarczym, [w:] Łabuz P., Malinowska I., Michalski M., Safjański T. (red.), Prze-
stępczość gospodarcza. Istota zjawiska. Zasady odpowiedzialności, mechanizmy przestępcze 
i metody działania sprawców, C.H. Beck, Warszawa 2018.
215.  Makowski J., Przemyt celny – problemy interpretacyjne, [w:] Bogunia L. (red.), Nowa kody-
fikacja prawa karnego , t. XIV, Wydawnictwo Uniwersytetu Wrocławskiego, Wrocław 2003.
216.  Maksimczuk A., Sidorowicz L., Ochrona granic i obsługa ruchu granicznego, Wydawnictwo 
Prawnicze LexisNexis, Warszawa 2007.
217.  Maliszewska-Nienartowicz J., Zasada proporcjonalności w prawie wspólnot europejskich, 
Wydawnictwo Naukowe Uniwersytetu Mikołaja Kopernika, Toruń 2001.
218.  Malon P., Policjanci dostali rozkaz – łapać przestępców na gorącym uczynku. Bo trzeba 
poprawić statystyki, Zarząd Wojewódzki Niezależnego Samorządu Związku Zawodowe-
go Policjantów w Łodzi, 7 czerwca 2018, http://lodz.zwnszzp.pl/policjanci-dostali- roz-
kaz-lapac-przestepcow-na-goracym-uczynku-bo- trzeba-poprawic-statystyki/ (dostęp: 
7.05.2022).
219.   Mały rocznik statystyczny, Główny Urząd Statystyczny, Warszawa 1938.
220.  Manning P.K., The Technology of Policing: Crime Mapping, Information Technology, and 
the Rationality of Crime Control, New York University Press, New York–London 2008.
221.  Marciniak M.A., Crime in Business – grey market products and EU-legislation, Seminar 
Paper, Grin Verlag, 2003.
222.  Marek A., Prawo karne, C.H. Beck, Warszawa 2011.
223.  Marek A., Przestępczość w świetle badań jej ofiar – uwagi na tle badań amerykańskich , 
„Przestępczość na Świecie” 1980, t. XIII.BIBLIOGRAFIA 347
224.  Marek A., Przestępczość zorganizowana. Zarys problematyki, [w:] Marek A., Pływaczewski 
E. (red.), Kryminologiczne i prawne aspekty przestępczości zorganizowanej, Wyższa Szkoła 
Policji w Szczytnie, Szczytno 1992.
225.  Martysz C., Walczak K., Zarys problematyki przeciwdziałania przestępstwom gospodarczym 
i ich wykrywania, [w:] Bartkowiak R., Matusewicz M. (red.), XXV lat w naukach eko-
nomicznych. Dokonania, wyzwania, perspektywy, Oficyna Wydawnicza SGH, Warszawa 
2018.
226.  Marx G.T., Undercover. Police surveillance In America, University of California Press, 
Berkeley 1988.
227.  Matarewicz J., Ustawa o podatku akcyzowym. Komentarz, LexisNexis, Warszawa 2014.
228.  Matusiak M., Pranie brudnych pieniędzy w prawie międzynarodowym, [w:] Kilińska-Pę-
kacz A., Kubanek A. (red.), Przestępczość gospodarcza w perspektywie zmieniających się 
realiów obrotu gospodarczego, Wydawnictwo Uniwersytetu Kazimierza Wielkiego w Byd-
goszczy, Bydgoszcz 2019.
229.  Mączyński D., Podatek akcyzowy w prawie polskim i europejskim. Komentarz, C.H. Beck, 
Warszawa 2004.
230.  Mądrzejowski W., Korupcja w działalności zorganizowanych struktur przestępczych, [w:] 
Pływaczewski E.W. (red.), Przestępczość zorganizowana, świadek koronny, terroryzm w uję-
ciu praktycznym, Wolters Kluwer, Kraków 2005.
231.  Mądrzejowski W., Przestępczość zorganizowana. System zwalczania, Editions Spotkania, 
Warszawa 2015.
232.  McCue  C.,  Predictive  Analysis:  Intelligence  Gathering  and  Crime  Analysis,  Butter-
worth-Heineman, Oxford 2006.
233.  Mergen A., Wirtschaftsverbrechen und Wirtschaftsverbrecher , [w:] Berk W., Mergen A. 
(Hrsg.), Aktuelle Beiträge zur Wirtschaftskriminalität, Band 4, Schimmelpfeng, Frankfurt 
1974.
234.  Merton R.K., Social Theory and Social Structure , New York 1949.
235.  Merton R.K., Teoria socjologiczna i struktura społeczna, PWN, Warszawa 1982.
236.  Michalak T., Przestępstwa transgraniczne związane z obrotem towarowym, [w:] Adamski 
A. (red.), Przestępczość gospodarcza z perspektywy Polski i Unii Europejskiej, Towarzystwo 
Naukowe Organizacji i Kierownictwa, Toruń 2003.
237.  Michalska-Warias A., Przestępczość zorganizowana i prawnokarne formy jej przeciwdzia-
łania, Verba, Lublin 2006.
238.  Miczkowska A., Problematyka przestępczości zorganizowanej, Wrocławskie Studia Era-
zmiańskie: Prace prawnicze, administratywistyczne i historyczne, Wrocław 2009.
239.  Mirecka E., Wzrost przestępstw gospodarczo-finansowych w okresie kryzysu , [w:] Kali-
nowski M., Pronobis M. (red.), Gospodarka. Nowe perspektywy po kryzysie, CeDeWu, 
Warszawa 2010.
240.  Misiuk A., Policja państwowa 1919–1939: powstanie organizacja, kierunki działania, Wy-
dawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 1996.
241.  Modrakowski W., Przestępstwa gospodarcze o charakterze zorganizowanym, [w:] Świer-
czewski J., Pływaczewski W. (red.), Policja polska wobec przestępczości zorganizowanej, 
Wyższa Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 1995.348 BIBLIOGRAFIA
242.  Modzelewski W., Akcyza w czasach „liberalnej demokracji” lat 2007–2015, Instytut Stu-
diów Politycznych, Serwis ISP – nr 17/2019, https://isp-modzelewski.pl/akcyza _i_po-
datek_akc/akcyza-i-podatek-akcyzowy-serwis- isp-nr-17-2019/2/ (dostęp: 31.10.2020).
243.  Mróz B., Gospodarka nieoficjalna w systemie ekonomicznym , Oficyna Wydawnicza SGH, 
Warszawa 2002.
244.  Mucha A., Pojęcie i struktura przestępstwa gospodarczego, [w:] Łabuz P., Malinowska I., 
Michalski M., Safjański T. (red.), Przestępczość gospodarcza. Istota zjawiska. Zasady odpo-
wiedzialności, mechanizmy przestępcze i metody działania sprawców, C.H. Beck, Warszawa 
2018.
245.  Mucha A., Struktura przestępstwa gospodarczego oraz okoliczności wyłączające bezpraw-
ność czynu w prawie karnym gospodarczym. Analiza teoretyczna i dogmatyczna, Wolters 
Kluwer, Warszawa 2013.
246.  Mülller-Armack A., Wirtschaftsordnung und Wirtschaftspolitik. Studien und Konzepte zur 
sozialen Marktwirtschaft und zur europäischen Integration , Rombach, Freiburg 1966.
247.  Narodowska J., Duda M., Odpowiedzialność karna i karnoskarbowa za nielegalny obrót 
wyrobami tytoniowymi, [w:] Pływaczewski W., Duda M. (red.), Nielegalny obrót wyrobami 
tytoniowymi. Praktyczno-techniczne aspekty przeciwdziałania zjawisku, Wyższa Szkoła 
Policji w Szczytnie, Szczytno 2014.
248.  Neuwirth R., System D: The Shadow Economy is the Second Largest in the World , Publisher 
Freakonomics, Chicago 2011.
249.   NFZ o zdrowiu. Choroby odtytoniowe, Narodowy Fundusz Zdrowia, Warszawa 2021.
250.   Nielegalny obrót wyrobami tytoniowymi w Polsce w latach 2011–2012, Ministerstwo Fi-
nansów, Warszawa 2013.
251.  Nila A., Uchylanie się od opodatkowania jako zjawisko z zakresu prawa karnego skarbo-
wego, [w:] Kardas P., Sroka T., Wróbel W. (red.), Państwo prawa i prawo karne. Księga 
Jubileuszowa Profesora Andrzeja Zolla, Wolters Kluwer, Warszawa 2012.
252.   North Korean Crime-for-Profit Activities, CRS Report for Congress, 2008.
253.   Nowe kierunki 2008-2010. Przemyt papierosów w Polsce i w krajach ościennych, Biuro 
Wymiany Informacji Celnej dla Europy Wschodniej i Środkowej Światowej Organizacji 
Celnej, Warszawa 2011.
254.  Ochman P., Ochrona działalności bankowej w prawie karnym gospodarczym, Wolters Klu-
wer, Warszawa 2011.
255.   OCTA 2007: EU Organised Crime & Threat Assessment, Europol 2007.
256.   OCTA 2008: EU Organised Crime & Threat Assessment, Europol 2008.
257.   OCTA 2009: EU Organised Crime & Threat Assessment, Europol 2009.
258.  Ogórek S., Podatek akcyzowy. Przychody od papierosów spadają, bo zapanowała „moda na 
niepalenie”. Więcej za to pijemy, Money.pl, 28 marca 2015, https://www.money.pl/gospo-
darka/ wiadomosci/artykul/podatek-akcyzowy-przychody -od-papierosow,54,0,1747254.
html (dostęp: 24.11.2021).
259.  Olejnik K., Zakres stosowania czynności operacyjnych – stan faktyczny, oczekiwania, potrze-
by i możliwości wykorzystania ustaleń operacyjnych w procesie karnym oraz dopuszczalny 
udział sędziego i prokuratora w działaniach operacyjnych, [w:] Paprzycki L., Rau Z. (red.), 
Praktyczne elementy zwalczania przestępczości zorganizowanej i terroryzmu. Nowoczesne 
technologie i praca operacyjna, wyd. 1, Wolters Kluwer, Warszawa 2009.
260.  Oręziak L., Finanse Unii Europejskiej, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2005.BIBLIOGRAFIA 349
261.  Oręziak L., Konkurencja podatkowa i harmonizacja podatków w ramach Unii Europejskiej. 
Implikacje dla Polski, Wyższa Szkoła Handlu i Prawa im. Ryszarda Łazarskiego w War-
szawie, Warszawa 2007.
262.   Organized crime and racketeering, Department of Justice, The United States, https://www.
justice.gov/jm/jm-9-110000-organized-crime-and-racketeering (dostęp: 28.01.2021).
263.  Orlikowski P., Palenie popłaca, ale budżetowi państwa. Branża wygenerowała 28,7 mld 
zł z podatków, Money.pl, 23 czerwca 2020, https://www.money.pl/ gospodarka/ pale-
nie-poplaca-ale-budzetowi-panstwa-branza- wygenerowala-287-mld-zl-z-podatkow-
-6524550283372162a.html (dostęp: 28.09.2022).
264.  Palacz D., Pojęcie, symptomy i cechy przestępczości gospodarczej, [w:] Łabuz P., Malinow-
ska I., Michalski M., Safjański T. (red.), Przestępczość gospodarcza. Istota zjawiska. Zasa-
dy odpowiedzialności, mechanizmy przestępcze i metody działania sprawców, C.H. Beck, 
Warszawa 2018.
265.  Paprzycki L.K., Prokuratura europejska – propozycje rozwiązań i perspektywa powstania, 
[w:] Nowak C. (red.), Organy ścigania wymiaru sprawiedliwości a ochrona interesów fi-
nansowych wspólnoty Europejskiej. Materiały z międzynarodowej konferencji naukowej, 
Warszawa 15–17.11.2007, Warszawa 2008.
266.   Parulski i wspólnicy: producenci podgrzewaczy tytoniu korzystają z nieuzasadnionych 
przywilejów akcyzowych, PAP-mediaroom, 9 lutego 2021, https://pap-mediaroom.pl/
biznes-i-finanse/ parulski-i-wspolnicy-producenci-podgrzewaczy-tytoniu- korzystaja -
-z-nieuzasadnionych (dostęp: 28.09.2022).
267.  Pawlik R., Ochrona dobra prawnego z perspektywy procesu kontrawencjonalizacji – wy-
brane zagadnienia, [w:] Pikulski S., Romańczuk-Grącka M. (red.), Granice kryminalizacji 
i penalizacji, ElSet, Olsztyn 2013.
268.  Pełny Zapis Przebiegu Posiedzenia: Komisji Śledczej do zbadania prawidłowości i legalności 
działań oraz występowania zaniedbań i zaniechań organów i instytucji publicznych w zakre-
sie zapewnienia dochodów Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług i podatku 
akcyzowego w okresie od grudnia 2007 r. do listopada 2015 r. (nr 81) z dnia 17 lipca 2019 r., 
Kancelaria Sejmu Biuro Komisji Sejmowych, Sejm Rzeczypospolitej Polskiej VIII kadencji.
269.  Perkowska M., Charakterystyka sprawców przestępstw przemytniczych – wyniki badań 
własnych, [w:] Pływaczewski E.W., Kowalewska-Borys E. (red.), Zwalczanie przemytu. 
Zbiór dobrych praktyk. Różne perspektywy – wspólny cel, Difin, Warszawa 2013.
270.  Perkowska M., Problematyka nielegalnych rynków z perspektywy tzw. przestępczości tran-
sgranicznej, [w:] Pływaczewski W., Chlebowicz P. (red.), Nielegalne rynki: geneza, skala 
zjawiska oraz możliwości przeciwdziałania, Katedra Kryminologii i Polityki Kryminalnej, 
Wydział Prawa i Administracji, Uniwersytet Warmińko-Mazurski, Olsztyn 2012.
271.  Perkowska M., Przestępczość cudzoziemców w Polsce w ujęciu fenomenologicznym, [w:] 
Zdanowicz M., Lutyński D. (red.), Przyjazna granica rok do Euro 2012, Wydawnictwo 
Straży Granicznej, Kętrzyn 2011.
272.  Perkowska M., Przestępczość graniczna cudzoziemców, C.H. Beck, Warszawa 2013.
273.  Perkowska M., Przestępczość graniczna w ujęciu fenomenologicznym, [w:] Konopka A., 
Sobolewski G. (red.), Bezpieczeństwo granic Rzeczypospolitej Polskiej, Wyższa Szkoła Ad-
ministracji Publicznej im. Stanisława Staszica, Białystok 2011.350 BIBLIOGRAFIA
274.  Piekarek  D.,  Budżet  Polski  i  Niemiec,  BS  NET.pl  Portal  Bankowości  Spółdzielczej,  
7 września 2015, http://bs.net.pl/analitycy-banku-bps-sa/budzet-polski-i-niemiec (dostęp: 
17.04.2020).
275.  Pieszczek M., Kryminalizacja narażenia dobra prawnego na niebezpieczeństwo – zarys 
problematyki, [w:] Pikulski S., Romańczuk-Grącka M. (red.), Granice kryminalizacji i pe-
nalizacji, ElSet, Olsztyn 2013.
276.  Pietrewicz M., Polityka fiskalna , Poltext, Warszawa 1998.
277.  Pietrzak A.M., Bołkunow W., Szara strefa a gospodarka w okresie kryzysu, Wydawnictwo 
ECE, Toruń 2013.
278.  Pietrzyk D., Branża tytoniowa odpowiada za prawie 8 proc. dochodów budżetu, Interia 
Biznes, 24 czerwca 2020, https://biznes.interia.pl/gospodarka/news-branza -tytoniowa-
-odpowiada-za-prawie-8-procdochodow-budzetu,nId,4570905 (dostęp: 29.09.2022).
279.  Pływaczewski E.W., Geneza zjawiska, [w:] Pływaczewski E.W. (red.), Przestępczość zorga-
nizowana, C.H. Beck, Warszawa 2011.
280.  Pływaczewski E.W., Pranie brudnych pieniędzy, Towarzystwo Naukowe Organizacji i Kie-
rownictwa „Dom Organizatora”, Toruń 1993.
281.  Pływaczewski E.W., Pranie brudnych pieniędzy: możliwości przeciwdziałania z uwzględnie-
niem roli systemu bankowego, Towarzystwo Naukowe Organizacji i Kierownictwa „Dom 
Organizatora”, Toruń 1993.
282.  Pływaczewski E.W., Przestępczość zorganizowana. Zagadnienia wprowadzające, [w:] Pły-
waczewski E.W. (red.), Przestępczość zorganizowana, C.H. Beck, Warszawa 2011.
283.  Pływaczewski W., Formy współpracy policyjnej – stan aktualny i perspektywy rozwoju, 
[w:] Nowak C. (red.), Organy ścigania wymiaru sprawiedliwości a ochrona interesów fi-
nansowych wspólnoty Europejskiej. Materiały z międzynarodowej konferencji naukowej, 
Warszawa 15–17.11.2007, Warszawa 2008.
284.  Pływaczewski W., Kryminologiczno-kryminalistyczne aspekty fałszerstw dzieł sztuki, [w:] 
Krajewski K. (red.), Nauki penalne wobec problemów współczesnej przestępczości. Księga 
jubileuszowa z okazji 70 rocznicy urodzin Profesora Andrzeja Gaberle, Wolters Kluwer, 
Warszawa 2007.
285.  Pływaczewski W., Policja na tle międzynarodowej współpracy w zakresie zwalczania prze-
stępczości (wybrane przykłady), [w:] Pływaczewski W., Świerczewski J. (red.), Policja polska 
wobec przestępczości zorganizowanej, Wyższa Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 1997.
286.  Pływaczewski W., Wprowadzenie do problematyki nielegalnych rynków – perspektywa kry-
minologiczna, [w:] Pływaczewski W., Chlebowicz P. (red.), Nielegalne rynki: geneza, skala 
zjawiska oraz możliwości przeciwdziałania, Katedra Kryminologii i Polityki Kryminalnej, 
Wydział Prawa i Administracji, Uniwersytet Warmińsko-Mazurski, Olsztyn 2012.
287.  Pływaczewski W., Zjawisko przemytu na tle nielegalnych rynków – perspektywa lokalna, 
regionalna oraz międzynarodowa, [w:] Pływaczewski E.W., Kowalewska-Borys E. (red.), 
Zwalczanie przemytu. Zbiór dobrych praktyk. Różne perspektywy – wspólny cel, Difin, War-
szawa 2013.
288.  Pływaczewski E.W. (red.), Przestępczość zorganizowana, C.H. Beck, Warszawa 2011.
289.  Pływaczewski W. (red.), Organized Crime and Terrorism. Reasons-Manifestations Coun-
teractions, University of Warmia and Mazury, Olsztyn 2011.BIBLIOGRAFIA 351
290.  Pływaczewski E.W., Filipkowski W., The Development of Organised Crime Policies in Po -
land: From Socialist Regime to ‘Rechtstaat’, [w:] Fijnaut C., Paoli L. (red.), Organised Crime 
in Europe, Concepts, Patterns and Control Policies in the European Union and Beuond, 
Springer, Dordrecht 2004.
291.  Pływaczewski E.W., Kowalewska-Borys E. (red.), Zwalczanie przemytu. Zbiór dobrych 
praktyk. Różne perspektywy – wspólny cel, Difin, Warszawa 2013.
292.  Pływaczewski W., Sklepkowski L., Tendencje rozwojowe przestępczości gospodarczej w Pol-
sce, [w:] Lelental S., Zajder M. (red.), Kryminalistyczne i prawne problemy współczesnej 
przestępczości, Wyższa Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 1995.
293.   Podatek akcyzowy w przemyśle tytoniowym – studium efektywności systemu, Instytut Badań 
nad Gospodarką Rynkową, Warszawa 2013.
294.   Podatki w Polsce, Podatki.gov.pl, https://www.podatki.gov.pl/abc-podatkow/podatki-w-
-polsce/ (dostęp: 3.08.2020).
295.   Pojęcia stosowane w statystyce publicznej, Główny Urząd Statystyczny, https://stat.gov.pl/
metainformacje/slownik-pojec/pojecia-stosowane-w-statystyce-publicznej/760,pojecie.
html (dostęp: 16.11.2021).
296.   Polacy przepalają miliardy. Jak państwo zarabia i traci na papierosach, Business Insider, 
15 listopada 2018, https://businessinsider.com.pl/wiadomosci/polacy-przepalaja-miliar-
dy-jak-panstwo-zarabia-i-traci-na-papierosach/xbxc2mg (dostęp: 28.09.2022).
297.  Polak E., Globalizacja a zróżnicowanie społeczno-ekonomiczne, Difin, Warszawa 2009.
298.   Prawa, konstytucye y przywileie Królestwa Polskiego, Wielkiego Xięstwa Litewskiego y 
wszystkich prowincyi należących na walnych seymiech koronnych od Seymu Wiślickiego 
roku pańskiego 1347 aż do ostatniego Seymu uchwalone, [w:] Volumina Legum. Przedruk 
zbioru praw staraniem XX. Pijarów w Warszawie od 1732 do 1782 r., t. V, Wydane Na-
kładem i Drukiem Jozafata Ohryzki, Petersburg 1860.
299.   Prawomocne skazania i warunkowe umorzenia osób dorosłych w latach 2001–2019 – czyn 
główny, Wydział Statystycznej Informacji Zarządczej Departament Strategii i Funduszy 
Europejskich Ministerstwa Sprawiedliwości.
300.   Prawomocne skazania osób dorosłych w latach 1946–2018, Edycja III, Ministerstwo Spra-
wiedliwości, Warszawa 2020.
301.   Production of Counterfeit Cigarettes in the Democratic People’s Republic of Korea (DPRK), 
Philip Morris 2005, USA.
302.   Program przeciwdziałania i zwalczania przestępczości gospodarczej na lata 2015–2020, 
Ministerstwo Spraw Wewnętrznych, Warszawa 2015.
303.   Przeciwdziałanie Szarej Strefie w Polsce 2015–2016 , Global Compact Network Poland, 
Warszawa 2017.
304.   Rachunki narodowe według sektorów i podsektorów instytucjonalnych w latach 2009–2013, 
Główny Urząd Statystyczny, Warszawa 2015.
305.   Rachunki narodowe według sektorów i podsektorów instytucjonalnych w latach 2017–2020, 
Główny Urząd Statystyczny, Warszawa 2022.
306.  Raczkowski K., Zarys organizacji przestępczości i instytucjonalno-legislacyjne mechanizmy 
jej kontroli, [w:] Raczkowski K. (red.), Narkotyki, organizacja przestępczości i systemy 
przeciwdziałania, Wydawnictwa Akademickie i Profesjonalne, Warszawa 2009.352 BIBLIOGRAFIA
307.  Raczkowski K., Zarządzanie wiedzą w administracji celnej w systemie bezpieczeństwa eko-
nomiczno-społecznego, Difin, Warszawa 2010.
308.  Raczkowski K. (red.), Narkotyki. Organizacja przestępczości i systemy przeciwdziałania, 
Wydawnictwa Akademickie i Profesjonalne, Warszawa 2009.
309.  Raglewski J., Przepadek [w:] Melezini M. (red.), System prawa karnego Tom 6. Kara i inne 
środki reakcji prawnokarnej, C.H. Beck, Warszawa 2016.
310.  Rapacki A., Działania Policji w zwalczaniu przestępczości zorganizowanej w Polsce, [w:] 
Pływaczewski W., Świerczewski J. (red.), Policja polska wobec przestępczości zorganizowa-
nej, Wyższa Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 1997.
311.  Rapacki A., Stan zagrożenia przestępczością zorganizowaną w Polsce, [w:] Hołyst B., Kube 
E., Schulte R. (red.), Przestępczość zorganizowana w Niemczech i w Polsce, Polskie Towa-
rzystwo Higieny Psychicznej, Warszawa–Münster–Łódź 1996.
312.  Raport Dictionary of Criminal Justice Data Terminology, Burneau of Justice Statistic, 
United States Department of Justice, 1981, https://www.bjs.gov/index.cfm?ty=pbdetail&i-
id=3332 (dostęp: 26.02.2021).
313.   Raport nt. przeciwdziałania i zwalczania przestępczości gospodarczej przez służby podle-
głe Ministrowi Spraw Wewnętrznych i Administracji w Polsce w 2003 r. oraz w I półroczu  
2004 r., MSWiA, Warszawa 2004.
314.   Raport o stanie bezpieczeństwa w Polsce w 2014 roku, Ministerstwo Spraw Wewnętrznych, 
Warszawa 2015.
315.   Raport The challenge of crime in a free  society. A report by the President’s Commission 
on Law Enforcement and Administration of Justice, United States Government Printing 
Office, Washington, D.C., 1967, https://www.ojp.gov/pdffiles1/Digitization/42NCJRS.pdf  
(dostęp: 3.02.2022).
316.  Raport Wzrost kompetencji wielkopolskich policjantów w zakresie zwalczania przestępczości 
gospodarczej i korupcyjnej oraz pozbawiania korzyści z popełnianych przestępstw, Komen-
da Wojewódzka Policji w Poznaniu 2014, https://wielkopolska.policja.gov.pl/download.
php?s=308&id=110040 (dostęp: 25.03.2022).
317.   Raporty z działalności Centralnego Biura Śledczego Policji z lat 2006–2021, https://cbsp.
policja.pl/cbs/do-pobrania/raporty-z-dzialalnosci/9890,Raporty-z-dzialalnosci.html (do-
stęp: 28.09.2022).
318.  Rau Z., Czynności operacyjno-rozpoznawcze w polskim systemie prawa – działania w kie-
runku uniwersalnej ustawy, [w:] Paprzycki L., Rau Z. (red.), Praktyczne elementy zwalcza-
nia przestępczości zorganizowanej i terroryzmu. Nowoczesne technologie i praca operacyjna, 
Wolters Kluwer, Warszawa 2009.
319.  Rau Z., Przestępczość zorganizowana w Polsce i jej zwalczanie, Wolters Kluwer, Kraków 
2002.
320.  Reid S.T., Crime and Criminology, Dryden Press, Hinsdale 1976.
321.   Results of a pilot survey of forty selected organized criminal groups in sixteen countries, 
United Nations Office on Drugs and Crime, 2002.
322.  Reuter P. (ed.), Draining Development? Controlling Flows of Illicit Funds from Developing 
Countries, The World Bank, Washington 2012.
323.    Roczne wskaźniki makroekonomiczne cz. III, Główny Urząd Statystyczny, Warszawa  
2022.BIBLIOGRAFIA 353
324.  Ross H., Vellios N., Clegg Smith K., Ferguson J., Cohen J.E., A closer at „Cheap White” ciga-
rettes, 28 August 2015, https://tobaccocontrol.bmj.com/content/tobaccocontrol/25/5/527.
full.pdf (dostęp: 6.04.2022).
325.  Ruff J.R., Crime, justice, and public order in Old Regime France: The Sénéchausséesof Li-
bourne and Bazas, 1696–1789, Routledge, London 1984.
326.  Ruzikowski T., Instrukcje pracy operacyjnej aparatu bezpieczeństwa 1945–1989, Materiały 
pomocnicze Biura Edukacji Publicznej IPN, z. 1, Warszawa 2004.
327.  Rybarski R., Skarb i pieniądz za Jana Kazimierza, Michała Korybuta i Jana III, Towarzy-
stwo Naukowe Warszawskie, Warszawa 1939.
328.  Safjański T., Działania operacyjne Europolu ukierunkowane na zwalczanie międzynaro-
dowej przestępczości zorganizowanej i terroryzmu – główne uwarunkowania, stan obecny 
i perspektywy rozwoju, [w:] Paprzycki L., Rau Z. (red.), Praktyczne elementy zwalczania 
przestępczości zorganizowanej i terroryzmu. Nowoczesne technologie i praca operacyjna, 
Wolters Kluwer, Warszawa 2009.
329.  Sassen S., Globalizacja. Eseje o nowej mobilności ludzi i pieniędzy, Wydawnictwo Uniwer-
sytetu Jagiellońskiego, Kraków 2007.
330.  Schelling T.C., Choice and Consequence. Perspectives of an errant economist, Harvard Uni-
versity Press, 1984.
331.  Schmalleger F., Criminology Today. An Integrative Introduction, Fourth Edition, Pear-
son-Prentice Hall, New Jersey 1996.
332.  Schneider F., Size of the Shadow Economy of 31 European Countries in 2013 (in % of 
off. GDP), Wykład na temat: Światowa gospodarka nieoficjalna – implikacje dla Polski, 
Konferencja „Długoterminowa strategia podatkowa w VAT”, Krajowa Izba Gospodarcza, 
Warszawa 21.03.2013.
333.  Schneider F., Williams C., The Shadow Economy, Institute of Economic Affairs , Profile 
Books, Ltd. – Hobbs the Printers, London 2013.
334.  Serdakowski J., Zorganizowana przestępczość narkotykowa w Polsce, [w:] Pływaczewski W., 
Świerczewski J. (red.), Policja polska wobec przestępczości zorganizowanej, Wyższa Szkoła 
Policji w Szczytnie, Szczytno 1997.
335.  Siemaszko A., Granice tolerancji, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 1993.
336.  Siemaszko A., Kogo biją, komu kradną. Przestępczość nie rejestrowana w Polsce i na świecie, 
Oficyna Naukowa, Warszawa 2001.
337.  Smoktunowicz E., Wielka encyklopedia prawa, Prawo i Polityka Gospodarcza, Białystok–
Warszawa 2000.
338.  Sokołowicz W., Gurtowski M., Pietrowicz K., Wielkie afery gospodarcze w Polsce po 1989 
roku z perspektywy socjologicznej, [w:] Paprzycki L., Rau Z. (red.), Praktyczne elementy 
zwalczania przestępczości zorganizowanej i terroryzmu. Nowoczesne technologie i praca 
operacyjna, Wolters Kluwer, Warszawa 2009.
339.  Sokołowska-Böttcher M., Gawlicki P., Przeciwdziałanie przemytowi wyrobów tytoniowych 
z perspektywy Warmińsko-Mazurskiego Oddziału Straży Granicznej, [w:] Pływaczewski W., 
Duda M. (red.), Nielegalny obrót wyrobami tytoniowymi. Praktyczno-techniczne aspekty 
przeciwdziałania zjawisku, Wyższa Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 2014.
340.   Sprawozdanie Generalnego Inspektora Informacji Finansowej z realizacji ustawy z dnia 1 
marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu w 2021 
roku, Warszawa 2022.354 BIBLIOGRAFIA
341.   Sprawozdanie Komisji dla Rady dotyczące dyrektywy 2011/64/UE w sprawie struktury oraz 
stawek akcyzy stosowanych do wyrobów tytoniowych, 12.01.2018, Bruksela.
342.   Sprawozdanie z postępu prac w zakresie wdrażania komunikatu Komisji „Intensyfikacja 
walki z przemytem papierosów i innymi formami nielegalnego handlu wyrobami tytonio-
wymi – Kompleksowa strategia UE (Com (2013) 324 final z 6.6.2013)” , COM(2017) 235 
final, Bruksela 2017.
343.   Sprawozdanie z wykonania budżetu państwa w 2012 roku, Ministerstwo Finansów, War-
szawa 2013.
344.   Stawki podatkowe w akcyzie, Podatki.gov.pl, 7.12.2022, https://www.podatki.gov.pl/akcy-
za/stawki-podatkowe/ (dostęp: 26.09.2022).
345.  Stępień T., Stępień K., Przestępstwa przeciwko obrotowi gospodarczemu, Towarzystwo  
Naukowe Organizacji i Kierownictwa „Dom Organizatora”, Toruń 2001.
346.  Stiglitz J.E., Globalizacja, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2004.
347.  Stohl R., Grillot S., The International Arms Trade , Polity Press, Cambridge 2009.
348.   Straty budżetu państwa z powodu błędów Ministerstwa Finansów, Związek Przedsiębior-
ców i Pracodawców, Warszawa 2014.
349.  Suchanek P., Marchliński P., Rzeczywisty obraz zagrożeń bezpieczeństwa i porządku pu-
blicznego a zasoby informacji posiadane przez podmioty odpowiedzialne za zapobieganie 
i zwalczanie przestępczości, [w:] Paprzycki L., Rau Z. (red.), Praktyczne elementy zwalcza-
nia przestępczości zorganizowanej i terroryzmu. Nowoczesne technologie i praca operacyjna, 
Wolters Kluwer, Warszawa 2009.
350.  Sutherland E.H., On Analyzing Crime, University of Chicago Press, Chicago 1973.
351.  Sutherland E.H., Principles of Criminology, Philadelphia 1939.
352.  Sutherland E.H., White Collar Crime, Dryden Press, New York 1949.
353.   System przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, NIK, nr ewid. 
37/2016/P/15/013/KBF, KBF.410.009.00.2015.
354.   Szara strefa w Polsce w okresie transformacji, CASE, Warszawa 1998.
355.  Szczodrowski G., Polski system podatkowy, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 
2007.
356.  Sztabińska J., Sygnalista z odium konfidenta. Donosicielstwo czy zgłaszanie nieprawidło -
wości? Forsal.pl, 28 stycznia 2018, https://forsal.pl/artykuly/1100405,sygnalista-kojarzy-
-sie-z-donosicielstwem-czy-denuncjacja-ma-zglaszac-nieprawidlowosci.html (dostęp: 
24.02.2020).
357.  Szwejkowska M., Truszkowski W., Przestępstwa gospodarcze – wybrane problemy, [w:] 
Sitek B., Skwirowska J., Milkowski K., Wpływ zmian w prawie gospodarczym na kondycję 
gospodarki, Wydawnictwo Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego, Olsztyn 2019.
358.  Szymanowski T., Polityka karna i penitencjarna w Polsce w okresie przemian prawa kar-
nego. Podstawowe problemy w świetle badań empirycznych, Wydawnictwa Uniwersytetu 
Warszawskiego, Warszawa 2005.
359.  Szymański W., Interesy i sprzeczności globalizacji. Wprowadzenie do ekonomii ery globa-
lizacji, Difin, Warszawa 2004.
360.  Szymczak M. (red.), Słownik języka polskiego, t. II, wyd. 8, Warszawa 1993.
361.  Szymczykiewicz R., Czym jest informatyka śledcza? Infor.pl, 27 grudnia 2011, https://www.
infor.pl/prawo/prawo-karne/przestepstwa-komputerowe/298317,Czym-jest-informatyka-
-sledcza.html (dostęp: 19.01.2021).BIBLIOGRAFIA 355
362.  Ślązak E., Sieć semantyczna (ang Semantic Web), Viennalife.pl, 11 października 2018, 
https://viem.viennalife.pl/pl/artykuly/siec-semantyczna-ang-semantic-web  (dostęp: 
7.03.2020).
363.   Średni czas trwania postępowania sądowego w latach 2011 i I kw. 2021, Ministerstwo 
Sprawiedliwości.
364.  Tadeusiewicz R., Głosowe sterowanie w systemach automatyki, XII Konferencja Automa-
tyków Rytro 2008, AGH, Rytro 2008.
365.  Tański P. (red.), Przestępczość podatkowa w Polsce: wybrane zagadnienia, Agencja Rekla-
mowo-Wydawnicza B&W Wojciech Janecki, Szczytno 2016.
366.  Tanzi V., The Underground Economy in the United States and Abroad , LexingtonBooks 
D.C. Heath and Company, 1982.
367.   Taxes in Europe Database, Komisja Europejska, https://ec.europa.eu/taxation_customs/
tedb/splSearchForm.html (dostęp: 30.09.2022).
368.  Terra B.J.M., Excises, [w:] Thuronyi V. (ed.), Tax Law Design and Drafting , vol. 1, Inter-
national Monetary Fund, 1996.
369.  Terraco M., A Best Practice Guide for Whistleblowing Legislation, Transparency Interna-
tional, 2018.
370.   The challenge of crime in a free society. A report by the President’s Commission on Law 
Enforcement and Administration of Justice, United States Government Printing Office, 
Washington, D.C., February 1957.
371.  The False Claims Act: A Primer, https://www.justice.gov/sites/default/files/civil/lega -
cy/2011/04/22/C-FRAUDS_FCA_Primer.pdf (dostęp: 22.02.2020).
372.  Thorwald J., Stulecie detektywów. Drogi i bezdroża kryminalistyki, Wydawnictwo Literac-
kie, Kraków 1992.
373.  Tokarski K., Przestępczość gospodarcza w Polsce. Wybrane kategorie, [w:] Rajchel K. (red.), 
Bezpieczeństwo osobiste obywatela w RP, WSIZiA w Warszawie, Warszawa 2007.
374.  Tomaszewski J., Landau Z., Polska w Europie i świecie 1918–1939, Wydawnictwo Trio, 
Warszawa 2005.
375.  Tuliszka J., Wykonanie zadań z zakresu prewencji kryminalnej, [w:] Popiało M. (red.), 
Podręcznik policjanta służby prewencyjnej, część II, Wydawnictwo Wyższej Szkoły Policji 
Szczytnie, Szczytno 2004.
376.  Tusiński H., Broniecki M., Wywiad kryminalny jako kierunek zwiększania efektywności 
Policji w zdobywaniu, gromadzeniu i wykorzystaniu informacji, [w:] Pływaczewski E.W. 
(red.), Przestępczość zorganizowana, świadek koronny, terroryzm w ujęciu praktycznym, 
Wolters Kluwer, Kraków 2005.
377.   Tylko niewielką część majątku z przestępstw udaje się odzyskać, NIK, 12 lutego 2020, ht-
tps://www.nik.gov.pl/aktualnosci/odzyskiwanie-mienia-pochodzacego-z-przestepstw.
html (dostęp: 21.08.2020).
378.   Upadek SK Banku w Wołominie. Jedna z największych spraw w historii prokuratury, Polsat-
news.pl, 17 października 2019, https://www.polsatnews.pl/wiadomosc/2019-10-17/upa-
dek-wolominskiego-sk-banku-niemal-100-oskarzonych-w-sprawie/ (dostęp: 15.04.2020).
379.   Ustawa o tzw. konfiskacie rozszerzonej – nowe instrumenty walki z przestępczością gospo -
darczą, Briefing note, Clifford Chance, Warszawa 2017.
380.  Wawrzusiszyn A., Transgraniczny biznes tytoniowy z perspektywy Straży Granicznej. 
Oceny i zagrożenia, [w:] Pływaczewski W., Duda M. (red.), Nielegalny obrót wyrobami 356 BIBLIOGRAFIA
tytoniowymi. Praktyczno-techniczne aspekty przeciwdziałania zjawisku, Wyższa Szkoła 
Policji w Szczytnie, Szczytno 2014.
381.  Weralski M., Kierunki reformy polskiego systemu podatkowego, Polskie Wydawnictwo  
Gospodarcze, Warszawa 1960.
382.   What is INTERPOL? INTERPOL, https://www.interpol.int/Who-we-are/What-is-INTER-
POL (dostęp: 16.08.2020).
383.   White-Collar Crime: History of an Idea, http://law.jrank.org/pages/2312/White-Collar-
Crime-History-an-Idea-evolution-white-collar-crime.html (dostęp: 26.02.2021).
384.  Whybrow P.C., American Mania: When More Is Not Enough, W.W. Norton & Co., New 
York 2005.
385.  Widacki J., Konieczny J., Wersja śledcza, modus operandi i analiza kryminalna, [w:] Wi-
dacki J. (red.), Kryminalistyka, C.H. Beck, Warszawa 2008.
386.  Włudyka T., Smaga M. (red.), Instytucje gospodarki rynkowej, Wolters Kluwer, Warszawa 
2018.
387.  Wnuk-Lipiński E., Świat międzyepoki. Globalizacja, demokracja, państwo narodowe, Znak, 
Kraków 2004.
388.  Wojtyczek A., Zasada proporcjonalności jako granica karania, [w:] Zoll A. (red.), Racjo-
nalna reforma prawa karnego, Instytut Spraw Publicznych, Warszawa 2001.
389.  Wolański R., System podatkowy. Zarys wykładu, Wolters Kluwer, Warszawa 2020.
390.  Woźniak D., Sklepkowski L., Niektóre problemy przestępczości zorganizowanej w Polsce. 
Tendencje rozwojowe grup przestępczych, [w:] Pływaczewski E.W. (red.), Przestępczość cu-
dzoziemców – nowe wyzwanie dla teorii i praktyki, Katedra Kryminologii i Polityki Krymi-
nalnej, Wydział Prawa i Administracji, Uniwersytet Warmińsko-Mazurski, Szczytno 1995.
391.  Wójcik J.W., Pranie pieniędzy. Kryminologiczna i kryminalistyczna ocena transakcji podej-
rzanych, TWIGGER, Warszawa 2002.
392.  Wójcik J.W., Przeciwdziałanie praniu pieniędzy, Kantor Wydawniczy Zakamycze, Kraków 
2004.
393.  Wójcik J.W., „Złota liczba” przestępstw gospodarczych, [w:] Rajchel K. (red.), Bezpieczeń-
stwo osobiste obywatela w RP, WSIZiA w Warszawie, Warszawa 2007.
394.   Wpływ produkcji tytoniowej na polską gospodarkę, CASE, Warszawa 2020.
395.  Wright R.A., Mitchell Miller J., [w:] Sallinger L.M. (ed.), Encyclopedia of criminology of 
white-collar & corporate crime, Sage Publications, Thousand Oaks 2005.
396.  Wróblewski J., Opinia publiczna a polityka prawna. Wybrane zagadnienia teoretyczne, [w:] 
Hołyst B. (red.), Opinia publiczna i środki masowego przekazu a ujemne zjawiska społeczne, 
Wydawnictwo Prawnicze, Warszawa 1981.
397.   Wskaźniki makroekonomiczne, Główny Urząd Statystyczny, https://stat.gov.pl/wskazni-
ki-makroekonomiczne/ (dostęp: 25.09.2022).
398.   Wykonanie z budżetu państwa, 24 maja 2016, https://mf-arch2.mf.gov.pl/ministerstwo-
-finansow/wiadomosci/aktualnosci/ministerstwo-finansow2/-/asset_   publisher/M1vU/
content/sprawozdanie-z-wykonania-budzetu-panstwa/pop_up?_  101_INSTANCE_
M1vU_viewMode=print (dostęp: 24.11.2021).
399.  Wyrzykowski W., Podatki w Polsce. Zarys wykładu, Bookmarket, Gdańsk 2008.
400.  Wysocki W., Przemyt a bezpieczeństwo ekonomiczne Polski, Agencja Wydawnicza Ulmak, 
Warszawa 2003.BIBLIOGRAFIA 357
401.  Wyszkowski A., Podatki pośrednie i dochodowe w systemie podatkowym, Wydawnictwo 
Uniwersytetu w Białymstoku, Białystok 2010.
402.  Wyżnikiewicz B., Fundowicz J., Łapiński K., Szara strefa 2018, Instytut Prognoz i Analiz 
Gospodarczych, Warszawa 2018.
403.  Ye G., High-Frequency Trading Models, John Wiley & Sons, New York 2011.
404.   Zadania instytucji obowiązanych w przeciwdziałaniu praniu pieniędzy. Poradnik dla in-
stytucji obowiązanych, Ministerstwo Finansów, Warszawa 2001.
405.  Zalewski W., Populizm penalny – próba zdefiniowania zjawiska , [w:] Sienkiewicz Z.,  
Kokot R. (red.), Populizm penalny i jego przejawy w Polsce, Wydawnictwo Kolonia Limited, 
Wrocław 2009.
406.   Zasada pomocniczości, https://www.europarl.europa.eu/factsheets/pl/sheet/7/zasada-po-
mocniczosci (dostęp: 10.03.2020).
407.  Zawłocki R., Istota prawa karnego gospodarczego, [w:] Zawłocki R. (red.), Prawo karne 
gospodarcze, t. 10, wyd. 2, C.H. Beck, Warszawa 2018.
408.  Zawłocki R., Podstawy odpowiedzialności karnej za przestępstwa gospodarcze, C.H. Beck, 
Warszawa 2004.
409.  Zientara A., Przestępstwo nadużycia zaufania z art. 296 Kodeksu karnego, Wolters Kluwer, 
Warszawa 2010.
410.  Zirpnis W., Terstegen O., Wirtschaftskriminalität; Erscheinungsformen und Imre Bekämp -
fung, Verlag Schmidt-Römhild, Lübeck 1963.
411.  Zubrzycki W., Przez PZ do terroryzmu, Wyższa Szkoła Policji w Szczytnie, Szczytno 2015.
412.  Zygmunt A., Koźlak J., Zastosowanie podejścia sieci społecznych do wspomagania prowa-
dzenia analizy kryminalnej dotyczącej danych billingowych, [w:] Paprzycki L., Rau Z. (red.), 
Praktyczne elementy zwalczania przestępczości zorganizowanej i terroryzmu. Nowoczesne 
technologie i praca operacyjna, Wolters Kluwer, Warszawa 2009.
413.  Żelazek J., Przyczyny i skutki występowania przestępczości nierejestrowanej w Polsce,  
Komenda Główna Policji, Warszawa 2003.
414.  Żółtek S., Prawo karne gospodarcze w aspekcie zasady subsydiarności, Wolters Kluwer, 
Warszawa 2009.
Artykuły w czasopismach
1.  Albers-Miller N.D., Consumer Misbehaviour: Why People Buy Illicit Goods, „Journal of 
Consumer Marketing” 1999, no. 3.
2.  Al-Khatib J.A., Robertson C.J., Lascu D.N., Post-communist consumer ethics: The case of 
Romania, „Journal of Business Ethics” 2004, no. 1.
3.  Arszułowicz M., Whistleblowing, czyli ujawnianie w dobrej wierze, „Prakseologia” 2007, 
nr 147.
4.  Bachrach A., Przestępczość gospodarcza. Pojęcie i próba systematyki, „Państwo i Prawo” 
1967, nr 6.
5.  Baczyński S.J., Prokurator w postępowaniu operacyjno-rozpoznawczym, „Prokurator” 2000, 
nr 3.
6.  Bałandynowicz A., System kontroli przestępczości gospodarczej, „Prokuratura i Prawo” 
2004, nr 9.358 BIBLIOGRAFIA
7.  Bąk T., Bezpieczeństwo transgraniczne Polski, „Scientific Journal of the Military University 
of Land Forces” 2011, no. 3.
8.  Beare M., Organized Corporate Criminality – Tobacco Smuggling Between Canada and the 
US, Crime, „Law & Social Change” 2002, vol. 37.
9.  Bednarski M., Drugi obieg, „Życie Gospodarcze” 1984, nr 35.
10.  Bielicki E., Koncepcja anomii E. Durkheima i R.K. Mertona a współczesne poglądy na dez-
organizację społeczną, „Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Pedagogicznej w Bydgoszczy” 
1993, z. 10.
11.  „Biuletyn Statystyczny” 2022, nr 8, Główny Urząd Statystyczny, Warszawa.
12.  Bloch P.H., Bush R.F., Campbell L., Consumer accomplices’ in product counterfeiting, „Jour-
nal of Consumer Marketing” 1993, no. 4.
13.  Bocheński M., Sprawca przestępstwa gospodarczego – analiza pojęcia w oparciu o koncepcję 
„white collar crime” E.H. Sutherlanda i wybrane przepisy prawa, „Internetowy Przegląd 
Prawniczy” 2008, nr 1.
14.  Bodziony K., Rola służb specjalnych w systemie instytucji odpowiedzialnych za bezpie-
czeństwo ekonomiczne państwa, „Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego” 2012, nr 7(4).
15.  Cassel D., Caspers A., Was ist Schattenwirtschaft? Begriff und Erscheinungsformen der 
Sekond Economy, „Wirtschaftswissenschaftliches Studium” 1984, Heft 1.
16.  Chakraborty G., Allred A.T., Bristol T., Exploring consumers’ evaluations of counterfeits: 
The roles of county of origin and ethnocentrism? „Advances in Consumer Research” 1996, 
no. 1.
17.  Chaudhry P., Zimmerman A., Peters J., Cordell V., Evidence of managerial response to the 
level of consumer complicity, pirate activity, and host country enforcement of counterfeit 
goods: an exploratory study, „Multinational Business Review” 2009, no. 4.
18.  Chorbot P., Przestępczość białych kołnierzyków w świetle amerykańskich teorii kryminolo-
gicznych. Analogie do polskich realiów, [w:] Pływaczewski E.W. (red.), Współczesne zagro-
żenia przestępczością i innymi zjawiskami patologicznymi a prawo karne i kryminologia, 
„Białostockie Studia Prawnicze” 2009, z. 6.
19.  Cilecki E., Historyczne aspekty przestępstw przemytniczych, „Zeszyty Naukowe ASW” 
1975, nr 11.
20.  Ciszewska N., Przestępstwa gospodarcze – istota i rodzaje, „Studia nad Bezpieczeństwem” 
2016, nr 1.
21.  Coleman J.W., Toward an Integrated Theory of White-Collar Crime , „American Journal 
of Sociology” 1987, no. 93.
22.  Cressey R.D., Contributions to the study of organized crime: An evaluation, „Crime and 
Delinquency” 1988, no. 34.
23.  Czarnecki S., Analiza kryminalna – narzędzie pracy Policji, „Prokurator” 2007, nr 1(29).
24.  Czekaj J., Skromne wyniki walki z luką VAT, Rp.pl, 7 maja 2018, https://www.rp.pl/opi-
nie-ekonomiczne/art1971981-skromne-wyniki-walki-z-luka-vat (dostęp: 24.11.2021).
25.  Daszkiewicz K., Kuglarze statystyk przestępczości, „Rzeczpospolita”, 11.09.1998.
26.  Dąbrowska-Kardas M., O dwóch znaczeniach pojęcia społecznego niebezpieczeństwa czynu, 
„Czasopismo Prawa Karnego i Nauk Penalnych” 1997, nr 1.
27.  Drozdek A., Rola podatku akcyzowego w rozwoju gospodarczym – wybrane zagadnienia, 
„Kwartalnik Prawno-Finansowy” 2019, nr 2.BIBLIOGRAFIA 359
28.  Duyne van P.C., Organizing Cigarette Smuggling and Policy Making, Ending up in Smoke, 
„Crime, Law&Social Change” 2003, vol. 39.
29.  Duyne van P.C., Przestępczość transgraniczna w Europie, „Przegląd Policyjny” 1994, nr 
1(33).
30.  Dybała J., O metodach ślepego przetwarzania sygnałów diagnostycznych, „Diagnostyka” 
2005, vol. 36.
31.  Filipkowski W., Przestępczość zorganizowana – ujęcie prawne i kryminologiczne, „Proku-
ratura i Prawo” 2006, nr 12.
32.  Florek S., Piotrowski P., Teoria samokontroli/biegu życia autorstwa T.C. Pratta – propozycja 
rozwinięcia ewolucyjnego, „Polish Journal of Social Rehabilitation” 2017, nr 14.
33.  Foryciarz K., Rozwój nielegalnego rynku wyrobów tytoniowych w Polsce, „Przegląd Bez-
pieczeństwa Wewnętrznego” 2012, nr 7(4).
34.  Gabryszewski S., Oczkowski T., Zapobieganie i zwalczanie przestępczości gospodarczej, 
„Prokuratura i Prawo” 1996, nr 12.
35.  Gardocki L., Subsydiarność prawa karnego oraz in dubio pro libertate – jako zasada kry-
minalizacji, „Państwo i Prawo” 1989, z. 12.
36.  Gąsiorowski J., Przestępczość gospodarcza w rozwoju historycznym. Jej istota i geneza, 
„Przegląd Policyjny” 1999, nr 4.
37.  Gilliland F.D., Islam T., Berhane K., Gauderman W.J., McConnell R., Avol E., Peters J.M., 
Regular smoking and asthma incidence in adolescents, „American Journal of Respiratory 
and Critical Care Medicine” 2006, no. 10.
38.  Gliniarz fałszuje księgi, „Las Vegas CityLife”, 6.08.2000.
39.  Gołębiowski G., Współczesna ekonomia, „Kwartalnik Informacyjny MSFiZ” 2007, nr 1.
40.  Gołębiowski G., Zjawisko szarej strefy z uwzględnieniem gospodarki polskiej, „Współczesna 
Ekonomia Kwartalnik WSFiZ” 2007, t. 1, nr 1.
41.  Górniok O., Koncepcja przestępstw gospodarczych w doktrynie niemieckiej a polityka kry-
minalna, „Państwo i Prawo” 1993, nr 1.
42.  Górniok O., Problemy przestępczości gospodarczej w świetle zaleceń Rady Europy, „Państwo 
i Prawo” 1991, nr 9.
43.  Grochowski L., Walka z przestępczością przemytniczą w okresie II Rzeczypospolitej, „Studia 
Prawnoustrojowe” 2004, nr 3.
44.  Grzemski J., Krześ A., Analiza pojęcia „przestępstwa godzące w podstawy ekonomiczne 
państwa” w ustawie z dnia 24 maja 2002 r. o Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego oraz 
Agencji Wywiadu, „Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego” 2010, nr 2(2).
45.  Gurgul S., Wstyd mój widzę ogromny, Rp.pl, 22 kwietnia 2020, https://www.rp.pl/opinie-
-prawne/art758821-stanislaw-gurgul-wstyd-moj-widze-ogromny (dostęp: 29.01.2022).
46.  Harężlak K., Kozielski M., Metody analizy sieci kryminalnych, „Studia Informatica” 2010, 
nr 2A(89).
47.  Harvey M.G., Ronkainer A., International counterfeiters: Marketing success without the 
cost of the risk, „Columbia Journal of World Business” 1985, no. 3.
48.  Herzog A., Wykorzystanie materiałów operacyjnych w postępowaniu dyscyplinarnym pro-
kuratorów, „Prokuratura i Prawo” 2007, nr 2.
49.  Jachacy K., Szczygieł M., Dlatego, że jest to trudne, „Palestra” 1998, nr 9–10(489–490).
50.  Jain J., Ross A., Pankanti S., Biometrics: A Tool for Information Security, „IEEE Transaction 
on information Forensic and Security” 2008, vol. 1, no. 2.360 BIBLIOGRAFIA
51.  Jaroch W., Przestępczość gospodarcza i prawne aspekty jej zwalczania, „Przegląd Ustawo-
dawstwa Gospodarczego” 2003, nr 6.
52.  Jaroch W., Współczesna zorganizowana przestępczość gospodarcza, [w:] Pływaczewski E.W., 
Współczesne zagrożenia przestępczością i innymi zjawiskami patologicznymi a prawo karne 
i kryminologia, „Białostockie Studia Prawnicze” 2009, z. 6.
53.  Jasiński W., Przestępczość gospodarcza w okresie kryzysu finansów publicznych. Polskie 
uwarunkowania społeczno-polityczne. Tendencje. Przeciwdziałanie i zwalczanie, „Studia 
Politologiczne” 2014, nr 34.
54.  Kapczyńska K., Europejska afera prętowa, „Puls Biznesu”, 9.05.2012.
55.  Kaszczak S., Gospodarka „drugiego obiegu” a zjawiska inflacyjne w krajach socjalistycznych , 
„Biuletyn Informacyjny Instytutu Gospodarki Narodowej” 1983, nr 9.
56.  Kędzierski M.A., Sieciowość współczesnych organizacji przestępczych funkcjonujących 
w obszarze przestępczości zorganizowanej i terroryzmu, „Przegląd Bezpieczeństwa We-
wnętrznego” 2014, nr 10(6).
57.  Klejnowska M., Podsłuch operacyjny i prowokacja policyjna, „Prokuratura i Prawo” 2004, 
nr 3.
58.  Kołecki H., Niektóre węzłowe zagadnienia zwalczania współczesnej zorganizowanej prze-
stępczości gospodarczej w Polsce, „Przegląd Policyjny” 1994, nr 2–3.
59.  Kozdra K., Przestępczość gospodarcza – pojęcie, istota, cechy, „Zeszyty Naukowe PWSZ 
w Płocku. Nauki Ekonomiczne” 2019, t. XXX.
60.  Kozdra K., Przestępczość gospodarcza w zakresie akcyzy na wyroby tytoniowe, „Zeszyty 
Naukowe PWSZ w Płocku. Nauki Ekonomiczne” 2016, t. XXIII.
61.  Kozdra K., Rozwój przestępczości zorganizowanej w Polsce, „Zeszyty Naukowe PWSZ 
w Płocku. Nauki Ekonomiczne 2017, t. XXVI.
62.  Kubiczek A., Gospodarka nieformalna jako wyraz zawodności państwa, „Prawo i Ekono-
mia” 2010, t. VI.
63.  Kuśmierz Ł., Kryzys skarbowości na przykładzie Polski w XVII wieku, „Rocznik Nauk 
Prawnych” 2018, t. XXVIII, nr 2.
64.  Lampe E.J., Ogólne problemy prawa karnego gospodarczego, „Ruch Prawniczy, Ekonomicz-
ny i Socjologiczny” 1998, nr 3.
65.  Laskowska K., Determinanty współczesnej przestępczości w Polsce, „Przegląd Policyjny” 
2012, nr 1(105).
66.  Laskowska K., Działalność cudzoziemskich zorganizowanych grup przestępczych w Polsce 
w latach 2000–2006, „Białostockie Studia Prawnicze” 2007, z. 2.
67.  Laskowska K., Kryminologiczne aspekty przestępczości granicznej, „Archiwum Krymino-
logii 2001–2002” 2004, t. XXVI.
68.  Laskowska K., Zorganizowany przemyt przez granice Rzeczypospolitej Polskiej, „Prokura-
tor” 2003, nr 1.
69.  Lisicki W., Zwalczanie przestępczości, „Wiadomości Celne” 2013, nr 1/2.
70.  Lisowska-Kierepka A., Przestępczość jako zjawisko geograficzne? Przegląd badań nad zja -
wiskiem w świetle wybranych nauk, „Przegląd Geograficzny” 2020, t. 92, z. 2.
71.  Lubaś M., Rola i znaczenie podatków jako jednego ze źródeł dochodów budżetowych pań-
stwa, „Finanse i Prawo Finansowe” 2019, vol. 3(29).
72.  Łazarewicz C., Papieros bezcenny, „Polityka” 2010, nr 25(2761).
73.  Malec J., Stan przestępczości (z dokumentów rządowych), „Jurysta” 1994, nr 12.BIBLIOGRAFIA 361
74.  Mazurkiewicz P., Polska jest tytoniową potęgą i nie ma sobie równych, Rp.pl, 14 stycznia 
2021, https://www.rp.pl/biznes/art19016961-polska-jest-tytoniowa-potega-i-nie-ma-so-
bie-rownych (dostęp: 28.09.2022).
75.  Mączyński D., O akcyzie w Polsce w latach 1918–1939, „Czasopismo Prawno Historyczne” 
2005, t. LVII, z. 1.
76.  Mądrzejowski W., Instytucje zwalczające zorganizowaną przestępczość ekonomiczną w Pol-
sce, „Kultura Bezpieczeństwa. Nauka – Praktyka – Refleksje” 2018, nr 29.
77.  Michna P., Przestępczość dotycząca znaków towarowych. Naśladownictwo produktów (po-
drabianie zabawek), „Przegląd Policyjny” 2001, nr 1(61).
78.  Mikołajczyk J., Problemy i zagrożenia wynikające z nielegalnej migracji, „Biuletyn Cen-
tralnego Ośrodka Szkolenia Straży Granicznej” 1998, nr 5.
79.  Mikołajczyk J., Straż Graniczna w zwalczaniu zorganizowanej przestępczości granicznej 
i korupcji, „Biuletyn Centrum Europejskiego Uniwersytetu Warszawskiego” 1999, nr 3–4.
80.  Mróz B., Metody pomiaru gospodarki nieoficjalnej, „Ekonomista” 2001, nr 1.
81.  Musialik-Dudzińska G., Podsłuch pozaprocesowy (operacyjny) na gruncie znowelizowanej 
ustawy z dnia 6 kwietnia 1990 r. o Policji, „Przegląd Sądowy” 2004, nr 4.
82.  Nisztor P., Mafia paliwowa ze wschodu zalewa Polskę , „Puls Biznesu”, 3 czerwca 2012.
83.  Oczkowski T., Karnoprawna ocena przemytu papierosów, „Prokuratura i Prawo” 2010, nr 9.
84.  Olbrycht P., Problematyka przestępczości zorganizowanej – jej socjologiczne źródła i spo-
łeczne uwarunkowania, „Zeszyty Naukowe Ruchu Studenckiego” 2016, nr 1.
85.  Opałka A., Neutralność podatkowa – zarys problemu, „Zeszyty Naukowe Uniwersytetu 
Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia” 2011, nr 40.
86.  Pamela S.N., Cuno A., Analysis of the Demand for Counterfeit Goods, „Journal of Fashion 
Marketing and Management” 2011, no. 1.
87.   Papierowe bezpieczeństwo, „Newsweek Polska”, 1.12.2002.
88.   Papierowe bezpieczeństwo, Newsweek.pl, 9 sierpnia 2011, https://www.newsweek.pl/pol-
ska/papierowe-bezpieczenstwo/dkcgkre (dostęp: 12.07.2021).
89.  Pappas R.S., Polniz G.M., Cadmium, lead and thallium in smoke particulate from counter-
feit cigarettes compared to authentic US brands, „Food and Chemical Toxicology” 2007, 
no. 2.
90.  Paprocki M., Straż Celna w ochronie granic II Rzeczpospolitej (zarys), „Centrum Szkolenia 
Straży Granicznej” 1995, Kętrzyn.
91.  Pasternak-Malicka M., Szara strefa – definicje, przyczyny, szacunki. Polska perspektywa 
zjawiska, „Studia BAS” 2019, nr 2(58).
92.  Piórecka E., Przestępczość zorganizowana na terenie Włoch oraz jej wpływ na przestępczość 
zorganizowaną w niektórych państwach Europy, „Świat Idei i Polityki” 2018, t. 17.
93.  Pływaczewski E.W., Główne tendencje rozwojowe przestępczości zorganizowanej w Polsce, 
[w:] Pływaczewski E.W. (red.), Współczesne zagrożenia przestępczością i innymi zjawiskami 
patologicznymi a prawo karne i kryminologia, „Białostockie Studia Prawnicze” 2009, z. 6.
94.  Pływaczewski E.W., Międzynarodowa współpraca policyjna w zakresie przeciwdziałania 
przestępczości związanej z nielegalnym handlem chronionymi gatunkami fauny i flory , 
„Przegląd Policyjny” 2010, nr 4(100).
95.  Pływaczewski E.W., Wokół strategii przeciwdziałania przestępczości zorganizowanej w Pol-
sce, „Biuletyn Centrum Europejskiego Uniwersytetu Warszawskiego” 1999, nr 3–4.362 BIBLIOGRAFIA
96.  Pracki H., Nowe instytucje prawne w ustawach o Policji, „Prokuratura i Prawo” 1996,  
nr 2–3.
97.   Przestępstwo w firmie córki Lecha Wałęsy? Sąd złożył zawiadomienie , Dziennik.pl, 27 grud-
nia 2012, http://wiadomosci.dziennik.pl/wydarzenia/artykuly/ 414701,przestepstwo-w-
-firmie-corki-lecha-walesy-sad-zlozyl-zawiadomienie. html (dostęp: 19.01.2021).
98.  Raczkowski K., Eurofisc – zdecentralizowana sieć współpracy w dziedzinie podatku VAT , 
„Infos” 2011, nr 6(98).
99.  Raczkowski K., Wykorzystanie zarządzania wiedzą w rządowej administracji danin pu-
blicznych, „Monitor Prawa Celnego i Podatkowego” 2011, nr 6(191).
100.  Ratajczak A., Ochrona obrotu gospodarczego, „Przegląd Sądowy” 1995, nr 7–8.
101.  Romańczuk-Grącka M., Politycznokryminalne aspekty stalkingu w Polsce, „Studia Praw-
noustrojowe” 2011, nr 13.
102.  Rosiński R., Podatek i jego klasyfikacja w polskim systemie podatkowym , „Zeszyty Naukowe 
Instytutu Ekonomii i Zarządzania Politechniki Koszalińskiej” 2010, nr 14.
103.  Rychlik R., Zarys włoskiej koncepcji walki z organizacjami mafijnymi, „Prokuratura i Pra-
wo” 1998, nr 6.
104.  Saalman L., Smoke Signals from BAT’s North Korea Venture, „Online Asia Times” 2006, 
no. 8.
105.  Schelling T.C, Economics and Criminal Enterprise, „Public Interest” 1967, no. 7.
106.  Schneider F., Medina L., Shadow Economies Around the World: What Did We Learn Over 
the Last 20 Years? WP/18/17, „International Monetary Fund”, January 2018.
107.  Schneider H.J., Przestępczość zorganizowana z międzynarodowego kryminologicznego 
punktu widzenia, „Prokuratura i Prawo” 1995, nr 10.
108.  Schneider H.J., Przyczyny przestępczości. Nowe aspekty międzynarodowej dyskusji o teo-
riach kryminologicznych, „Archiwum Kryminologii 1997–1998”, t. XXIII–XXIV.
109.  Simester A.P., Chan W., On Tax and Justice, „Oxford Journal of Legal Studies” 2003,  
vol. 23, no. 4.
110.  Simpson P.M., Banerjee D., Simpson C.L., Softlifting: A model of motivating factors ,  
„Journal of Business Ethics” 1994, no. 6.
111.  Sklepkowski L., Marciniak W., Zakrzewski R., Przestępczość w okresie przejściowym  
do gospodarki rynkowej, „Przegląd Policyjny” 1991, nr 1.
112.  Skorupka J., Wybrane aspekty przestępstw przeciwko obrotowi gospodarczemu, „Przegląd 
Sądowy” 1999, nr 2.
113.  Skwirowski P., Rekordowo mała strefa w branży tytoniowej. Polska w czołówce UE, Rp.pl, 
23 czerwca 2022, https://www.rp.pl/biznes/art36565951-rekordowo-mala-szara-strefa-
-w-branzy-tytoniowej-polska-w-czolowce-ue (dostęp: 30.09.2022).
114.  Skwirowski P., Rekordowo mała szara strefa tytoniowa, Rp.pl, 7 września 2021, https://www.
rp.pl/biznes/art18896231-rekordowo-mala-szara-strefa-tytoniowa (dostęp: 30.09.2022).
115.  Skwirowski P., Szara strefa tytoniowa w Polsce jest najniższa w historii, Rp.pl, 6 września 
2022, https://www.rp.pl/biznes/art36996801-szara-strefa-tytoniowa-w-polsce-jest-najniz-
sza-w-historii (dostęp: 30.09.2022).
116.  Sosnowski M., Sprawność fiskalna podatków pośrednich , „Prace Naukowe Uniwersytetu 
Ekonomicznego we Wrocławiu” 2014, nr 346.
117.  Sowa B., Harmonizacja podatku akcyzowego jako istotny czynnik integracji gospodarczej, 
„Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy” 2014, z. 31(1).BIBLIOGRAFIA 363
118.  Steinhilfer G., Badania przestępczości nieujawnionej, „Przestępczość na Świecie” 1975, nr 3.
119.  Stephens W.E., Calder A., Newton J., Source and health implication of high toxic metal levels 
in illicit tobacco products, „Environmental Science & Technology” 2005, no. 39.
120.  Sygut E., Podatek akcyzowy w warunkach jednolitego rynku europejskiego, „Zeszyty Na-
ukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach” 2016, nr 273.
121.  Szamota B., Teoria ekonomiczna przestępczości (Analiza krytyczna modelu wyboru zacho-
wania przestępnego), „Państwo i Prawo” 1992, nr 4.
122.  Szarek S., Okliński D., Czynniki wpływające na akceptację szarej strefy w społeczeństwie, 
„Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Przyrodniczo-Humanistycznego w Siedlcach. Seria Ad-
ministracja i Zarządzanie” 2016, nr 109.
123.  Szczepaniec M., Kontrowersje wokół wpływów warunków ekonomicznych na poziom prze-
stępczości, „Czasopismo Prawa Karnego i Nauk Penalnych” 2011, z. 4.
124.  Sztyber W., Finanse publiczne w rozwoju ekonomiczno-społecznym Polski jako członka Unii 
Europejskiej, „Ekonomista” 2007, nr 19.
125.  Szulc M., Podwyżka akcyzy od wyrobów tytoniowych i alkoholu: Tak KE chce sfinansować 
walkę z rakiem, „Gazeta Prawna”, 8 lutego 2021, https://podatki.gazetaprawna.pl/arty-
kuly/8089502,podwyzka-akcyzy-od-wyrobow-tytoniowych-i-alkoholu-strategia-onko-
logiczna.html (dostęp: 30.04.2021).
126.  Tadeusiewicz R., Automatyczne rozpoznawanie mowy, „Problemy” 1980, nr 3.
127.  Tadla A., Zagrożenie przemytem papierosów w granicznym ruchu pieszych, „Wiadomości 
Celne” 2009, nr 9.
128.  Tanzi V., The Underground Economy, The Causes and Consequences of this Worldwide 
Phenomenon, „Finance and Development” 1983, vol. 20.
129.  Tiedemann K., Erscheinungsformen der Wirtschaftskriminalität und Möglichkeiten ihrer 
strafrechtlichen Bekämpfung, „Zeitschrift fur die gesamte Strafrechtswissenschaft” 1976, 
Band 1, Heft 88.
130.  Versele S.C., Złote liczby przestępczości, „Przestępczość na Świecie” 1977, t. 10.
131.  Vida I., Determinants of consumer willingness to purchase non-deceptive counterfeit prod-
ucts, „Managing Global Transitions” 2007, no. 5.
132.  Wilk L., Przestępczość gospodarcza – pojęcie, przyczyny, sprawcy, „Edukacja Prawnicza” 
2012, nr 10.
133.  Wiśniewski N., Źródła i rozmiary drugiego obiegu gospodarczego w Polsce, „Ekonomista” 
1985, nr 6.
134.  Woźniak A., Zakrzewski R., Nowelizacja ustawy o Policji – rozszerzenie uprawnień opera-
cyjno-rozpoznawczych, „Monitor Prawniczy” 1996, nr 1.
135.  Wójcik J.W., Weryfikacja podejrzenia popełnienia przestępstwa prania pieniędzy , „Proku-
ratura i Prawo” 2005, nr 9.
136.  Wronowski H., Ćwikowski D., Podatkowa przestępczość transgraniczna w Polsce i próba 
szacowania jej skali, „Optimum. Studia Ekonomiczne” 2015, nr 3(75).
137.  Wysocki W., Przesłanki uprawiania przemytu na granicy z Obwodem Kaliningradzkim 
w latach 1992–1997, „Problemy Ochrony Granic” 2001, nr 17.
138.  Zieliński S., Koncepcja przestępczości „białych kołnierzyków” w Polsce w kontekście zmowy 
przetargowej, „Przegląd Bezpieczeństwa” 2015, nr 12.
139.  Żółtek S., O istocie prawa karnego gospodarczego, „Radca Prawny” 2007, nr 3.364 BIBLIOGRAFIA
Akty prawne
1.  Commission decision of 22 April 2005 establishing the European Security Research Advi-
sory Board (2005/516/EC).
2.  Communication from the Commission to the European Parliament and the Council, 
The EU Internal Security Strategy in Action: Five steps towards a more secure Europe, 
COM(2010) 673, Brussels, 22 November 2010.
3.  Council conclusions on the creation and implementation of a EU policy cycle for organi- 
sed and serious international crime, 3043rd Justice and Home Affairs Council meeting 
Brussels, Council of the European Union, 8 and 9 November 2010.
4.  Council of Europe, Legal Affairs. Economic Crime, Strasbourg 1981, nr R 81/12.
5.  Cykl Polityki Unijnej Dotyczącej Poważnej i Zorganizowanej Przestępczości Międzynaro-
dowej, Rada Unii Europejskiej, Publications Office of the European Union, Luxembourg 
2018.
6.  Decyzja Rady UE 2007/845/WSiSW z dnia 6 grudnia 2007 r. dotycząca współpracy pomię-
dzy biurami ds. odzyskiwania mienia w państwach członkowskich w dziedzinie wykrywa-
nia i identyfikacji korzyści pochodzących z przestępstwa lub innego mienia związanego 
z przestępstwem (Dz. Urz. UE L 332 z 2007, poz. 103).
7.  Dekret z dnia 3 lutego 1947 r. o podatku obrotowym (Dz. U. 1948 Nr 52, poz. 413).
8.  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 92/12/EWG z 25 lutego 1992 r. 
w sprawie ogólnych warunków dotyczących wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, 
ich przechowywania, przepływu oraz kontrolowania (Dz.Urz. L 76 z 23.03.1992).
9.  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady Europy 2001/37/WE z dnia 5 czerwca 2001 r.  
w sprawie zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych Państw 
Członkowskich, dotyczących produkcji, prezentowania i sprzedaży wyrobów tytoniowych 
(Dz.Urz. L 194 z 17.07.2001).
10.  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2008/118/WE z dnia 16 grudnia 
2008 r. w sprawie ogólnych zasad dotyczących podatku akcyzowego, uchylająca dyrektywę 
92/12/EWG (Dz.Urz. L 9 z 14.01.2009).
11.  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2011/64/UE z dnia 21 czerwca 2011 
r. w sprawie struktury oraz stawek akcyzy stosowanych do wyrobów tytoniowych (Dz. 
Urz. UE L 176 z 2011, poz. 24).
12.  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2014/42/UE z dnia 3 kwietnia 2014 r. 
w sprawie Zabezpieczenia i Konfiskaty Narzędzi Służących do Popełnienia Przestępstwa 
i Korzyści Pochodzących z Przestępstwa w Unii Europejskiej (Dz. Urz. UE L 127 z 2014).
13.  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2014/40/UE z dnia 3 kwietnia 
2014 r. w sprawie zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych 
państw członkowskich w sprawie produkcji, prezentowania i sprzedaży wyrobów tyto-
niowych i powiązanych wyrobów oraz uchylająca dyrektywę 2001/37/WE (Dz. Urz UE 
L 127 z 29.04.2014).
14.   Internal security strategy for the European Union. Towards a European security model, 
Publications Office of the European Union, Luxembourg 2010.
15.  Jednolity  Akt  Europejski  o  ustanowieniu  rynku  wewnętrznego  (Dz.  Urz.  L  169 
z 29.06.1987).BIBLIOGRAFIA 365
16.  Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 2 kwietnia 1997 r. (Dz. U. 1997 Nr 78,  
poz. 483).
17.  Konwencja Narodów Zjednoczonych przeciwko międzynarodowej przestępczości zorga-
nizowanej przyjęta przez Zgromadzenie Ogólne Organizacji Narodów Zjednoczonych 15 
listopada 2000 r. w Palermo (Dz. U. 2005 Nr 18, poz. 158).
18.  Konwencja o ochronie praw człowieka i podstawowych wolności sporządzona w Rzymie 
dnia 4 listopada 1950 r., zmieniona następnie Protokołami 3, 5 i 8 oraz uzupełniona Pro-
tokołem 2 (Dz. U. 1993 Nr 61, poz. 284).
19.  Konwencja o ustanowieniu i działalności Europejskiego Biura Policji z dnia 26 lipca 1995 r.  
(Dz. Urz. WE C 316 z 27.11.1995).
20.   Odpowiedź na interpelację nr 8266 w sprawie zasad funkcjonowania i skuteczności insty-
tucji prawa karnego jaką jest konfiskata mienia pochodzącego z przestępstwa , odpowiada-
jący: podsekretarz stanu w Ministerstwie Sprawiedliwości Marcin Warchoł, 18 stycznia 
2017, http://www.sejm.gov.pl/Sejm8.nsf/InterpelacjaTresc. xsp?key=0418A149 (dostęp: 
23.08.2020).
21.   Odzyskiwanie mienia pochodzącego z przestępstw, NIK, nr ewid. 158/2019/P/18/037/KPB, 
KPB.430.009.2019.
22.  Resolution on the second report on the implementation of the EU Internal Security Strat-
egy, 2013/2636 (RSP), Strasburg, 12 September 2013. 
23.  Rezolucja Parlamentu Europejskiego z dnia 11 października 2007 r. w sprawie konse-
kwencji porozumienia pomiędzy Wspólnotą, państwami członkowskimi i firmą Philip 
Morris w sprawie intensyfikacji walki z nadużyciami i przemytem papierosów oraz po -
stępów poczynionych w zakresie wdrażania zaleceń parlamentarnej komisji śledczej ds. 
wspólnotowego systemu tranzytowego (2005/2145 (INI)) (Dz. U. C 227E z 4.09.2008).
24.  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 7 marca 2008 r. w sprawie minimalnej stawki 
akcyzy na papierosy (Dz. U. 2008 Nr 48, poz. 283).
25.  Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 13 marca 2002 r.  
w sprawie sposobu przeprowadzania i dokumentowania przez Policję niejawnego nad-
zorowania wytwarzania, przemieszczania, przechowywania i obrotu przedmiotami prze-
stępstwa (Dz. U. 2002 Nr 23, poz. 239).
26.  Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 27 maja 2002 r. 
w sprawie szczególnych zasad i trybu wydawania, posługiwania się, przechowywania i ewi-
dencji dokumentów, które uniemożliwiają ustalenie danych identyfikujących policjanta 
lub osobę udzielającą pomocy Policji oraz środków, którymi posługują się przy wykony-
waniu zadań służbowych (Dz. U. 2002 Nr 74, poz. 684).
27.  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2018/1805 z dnia 14 listopada 
2018 r. w sprawie wzajemnego uznawania nakazów zabezpieczenia i nakazów konfiskaty 
(PE/38/2018/REV/1).
28.  Rozporządzenie Rady 904/2010 z dnia 7 października 2010 r. (rozdział X) w sprawie 
współpracy administracyjnej oraz zwalczania oszustw w dziedzinie podatku od wartości 
dodanej (Dz. Urz. UE L 268 z 12.10.2010).
29.  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 3 listopada 1999 r. w sprawie utworzenia Mini-
sterstwa Finansów (Dz. U. 1999 Nr 91, poz. 1020).
30.  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 3 listopada 1999 r. w sprawie utworzenia Mini-
sterstwa Sprawiedliwości (Dz. U. 1999 Nr 91, poz. 1024).366 BIBLIOGRAFIA
31.  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 1 lipca 2003 r. w sprawie Pełnomocnika Rządu 
do Spraw Zwalczania Nieprawidłowości Finansowych na szkodę RP lub UE (Dz. U. 2003 
Nr 119, poz. 1113).
32.  Stanowisko Ministra Sprawiedliwości z dnia 4 grudnia 2019 r. (sygn. BM-VI.0910.2019) 
Do informacji o wynikach kontroli Odzyskiwanie mienia pochodzącego z przestępstw.
33.  The False Claims Act (FCA), 31 U.S.C. §§ 3729–3733.
34.  The Foreign Corrupt Practices Act of 1977 (15 U.S.C. §§ 78dd-1, et seq.).
35.  The Racketeer Influenced and Corrupt Organizations Act (RICO), (18 U.S.C. §§ 1961–1968).
36.   Thirteenth International Congress of Penal Law (Cairo, 1–7 October 1984), [w:] Resolutions 
of The Congresses of The International Association of Penal Law (1926–2014) , International 
Review of Penal Law, 86e année – nouvelle série 1er et 2ème trimestres 2015.
37.  Uchwała nr 17 Rady Ministrów z dnia 12 lutego 2013 r. w sprawie przyjęcia strategii 
„Sprawne Państwo 2020” (M.P. 2013, poz. 136).
38.  Ustawa z dnia 26 października 1971 r. karna skarbowa (Dz. U. 1971 Nr 28, poz. 260).
39.  Ustawa z dnia 23 grudnia 1988 r. o działalności gospodarczej (Dz. U. 1988 Nr 41, poz. 324a).
40.  Ustawa z dnia 6 kwietnia 1990 r. o Urzędzie Ochrony Państwa (Dz. U. 1990 Nr 30, poz. 
180 z późn. zm.).
41.  Ustawa z dnia 6 kwietnia 1990 r. o Policji (Dz. U. 2021, poz. 1882).
42.  Ustawa z dnia 12 października 1990 r. o Straży Granicznej (Dz. U. 1990 Nr 78, poz. 462).
43.  Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 2019, 
poz. 1387 z późn. zm.).
44.  Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 2019, 
poz. 865 z późn. zm.).
45.  Ustawa z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym 
(Dz. U. 1993 Nr 11, poz. 50).
46.  Ustawa z dnia 16 kwietnia 1993 r. o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji (Dz. U. 2019, 
poz. 1010 z późn. zm.).
47.  Ustawa z dnia 12 października 1994 r. o ochronie obrotu gospodarczego i zmianie niektó-
rych przepisów prawa karnego (Dz. U. 1994 Nr 126, poz. 615 z późn. zm.).
48.  Ustawa z dnia 14 grudnia 1995 r. o urzędzie Ministra Obrony Narodowej (Dz. U. 1996 
Nr 10, poz. 56).
49.  Ustawa z dnia 8 sierpnia 1996 r. o Radzie Ministrów (Dz. U. 1996 Nr 106, poz. 492).
50.  Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. – Kodeks karny (Dz. U. 1997 Nr 88, poz. 554).
51.  Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. – Kodeks postępowania karnego (Dz. U. 2020, poz. 30 
z późn. zm.).
52.  Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. – Kodeks karny wykonawczy (Dz. U. 2020, poz. 523 
z późn. zm.).
53.  Ustawa z dnia 20 sierpnia 1997 r. o Krajowym Rejestrze Sądowym (Dz. U. 2021, poz. 112).
54.  Ustawa z dnia 21 sierpnia 1997 r. o ograniczeniu prowadzenia działalności gospodarczej 
przez osoby pełniące funkcje publiczne (Dz. U. 1997 Nr 106, poz. 679).
55.  Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe (Dz. U. 1997 Nr 140, poz. 939).
56.  Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. 2020, poz. 1325 
z późn. zm.).
57.  Ustawa z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (Dz. U. 2022, poz. 859).BIBLIOGRAFIA 367
58.  Ustawa z dnia 24 sierpnia 2001 r. o Żandarmerii Wojskowej i wojskowych organach po-
rządkowych (Dz. U. 2001 Nr 123, poz. 1353).
59.  Ustawa z dnia 24 maja 2002 r. o Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego oraz Agencji 
Wywiadu (Dz. U. 2002,Nr 74, poz. 676 ze zm.).
60.  Ustawa z dnia 23 stycznia 2004 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. 2004 Nr 29, poz. 257).
61.  Ustawa z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. 2017, poz. 2168) – 
ustawa utraciła moc z dniem 30.04.2018 r.
62.  Ustawa z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. 2005 Nr 183, 
poz. 1538).
63.  Ustawa z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instru-
mentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych 
(Dz. U. 2005 Nr 184, poz. 1539).
64.  Ustawa z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym (Dz. U. 2006 
Nr 104, poz. 708).
65.  Ustawa z dnia 9 czerwca 2006 r. o Służbie Kontrwywiadu Wojskowego oraz Służbie Wy-
wiadu Wojskowego (Dz. U. 2006 Nr 104, poz. 709).
66.  Ustawa z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. 2006 Nr 157, 
poz. 1119).
67.  Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. 2009 Nr 3, poz. 11).
68.  Ustawa z dnia 16 września 2011 r. o wymianie informacji z organami ścigania państw 
członkowskich Unii Europejskiej, państw trzecich, agencjami Unii Europejskiej oraz or-
ganizacjami międzynarodowymi (Dz. U. 2020, poz. 158 z późn. zm.).
69.  Ustawa z dnia 28 stycznia 2016 r. Prawo o prokuraturze (Dz. U. 2016, poz. 177).
70.  Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. – Przepisy wprowadzające ustawę o Krajowej Admi-
nistracji Skarbowej (Dz. U. 2016, poz. 1948 z późn. zm.).
71.  Ustawa z dnia 24 lutego 2017 r. o zmianie ustawy – Kodeks karny oraz niektórych innych 
ustaw (Dz. U. 2017, poz. 768).
72.  Ustawa z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu 
terroryzmu (Dz. U. 2020, poz. 971 z późn. zm.).
73.  Ustawa z dnia 22 listopada 2018 r. zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o podatku akcy-
zowym (Dz. U. 2018, poz. 2404).
74.  Ustawa z dnia 14 grudnia 2018 r. ochronie danych osobowych przetwarzanych w związku 
z zapobieganiem i zwalczaniem przestępczości (Dz. U. 2019, poz. 125 z późn. zm.).
75.  Ustawa z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finanso -
wego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz 
o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (Dz. U. 2003 Nr 153, poz. 1505 z późn. zm.). 
76.  Ustawa z dnia 14 lutego 2020 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z promocją proz-
drowotnych wyborów konsumentów (Dz. U. 2020, poz. 1492).
77.  Ustawa z dnia 30 marca 2021 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy 
oraz finansowaniu terroryzmu oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. 2021, poz. 815).
78.  Whistleblower Protection Act of 1989 (5 U.S.C. 2302(b)(8)-(9), Pub.L. 101-12 as amended).
79.  Wyjaśnienie Ministerstwa Finansów z dnia 17.05.2019 (sygn. PA5.054.2019) do oświad-
czenia Senatora Jerzego Czerwińskiego złożonego na 76 posiedzeniu Senatu w dniu 12 
kwietnia 2019 r.
80.  Wyrok TK z dnia 13 lipca 2004 r., P20/03, OTK ZU 2004/7A, poz. 64.368 BIBLIOGRAFIA
81.  Zarządzenie nr 1 Komendanta Głównego Policji z dnia 29 lutego 2000 r. w sprawie po-
wołania oraz określenia zakresu działania i właściwości terytorialnej służby śledczej  
(Dz. Urz. KGP nr 2, poz. 15 i 16 ze zm.).
82.  Zarządzenie nr 54 Komendanta Głównego Policji z dnia 7 października 2014 r. w sprawie 
organizacji, rzeczowego i miejscowego zakresu działania oraz zasad współdziałania CBŚP 
z innymi jednostkami Policji opublikowane w dniu 9 października 2014 r. (Dz. Urz. KGP 
2014, poz. 121).
83.  Zarządzenie nr 62 Prezesa Rady Ministrów z dnia 28 lipca 2003 r. (Dz. U. 2003 Nr 141, 
poz. 1358).
Hasła z leksykonów i encyklopedii
1.   Akcyza, Opaliński K., Cikowski S., Fredro M., Gostkowski W., Garczyński S., [w:] Mała 
encyklopedia PWN A-Z, wyd. 3, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2000.
2.   Anomia, https://encenc.pl/anomia/ (dostęp: 11.03.2020).
3.   Beccaria Cesare, [w:] Encyklopedia PWN, https://encyklopedia.pwn.pl/haslo/Beccaria-
-Cesare;3875444. html (dostęp: 21.01.2022).
4.   Bentham Jeremy, [w:] Encyklopedia PWN, https://encyklopedia.pwn.pl/haslo/Bentham-
-Jeremy;3876089.html (dostęp: 21.01.2022).
5.   Comte [ką:t] Auguste, Opaliński K., Cikowski S., Fredro M., Gostkowski W., Garczyński S., 
[w:] Mała encyklopedia PWN A-Z, wyd. 3, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2000.
6.   Darwinizm społeczny, [w:] Encyklopedia popularna PWN, wyd. 8, Wydawnictwo Naukowe 
PWN, Warszawa 1998.
7.   Durkheim Émile, [w:] Encyklopedia popularna PWN, wyd. 8, Wydawnictwo Naukowe 
PWN, Warszawa 1998.
8.   Efektywność ekonomiczna, [w:] Encyklopedia popularna PWN, wyd. 8, Wydawnictwo Na-
ukowe PWN, Warszawa 1998.
9.   Expressis verbis, Opaliński K., Cikowski S., Fredro M., Gostkowski W., Garczyński S., [w:] 
Mała encyklopedia PWN A-Z, wyd. 3, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2000.
10.   Fenomenologia, Opaliński K., Cikowski S., Fredro M., Gostkowski W., Garczyński S., [w:] 
Mała encyklopedia PWN A-Z, wyd. 3, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2000.
11.   Internalizacja, [w:] Encyklopedia popularna PWN, wyd. 8, Wydawnictwo Naukowe PWN, 
Warszawa 1998.
12.   Konfekcjonować, [w:] Szymczak M., Słownik języka polskiego PWN, t. I, wyd. 1, Wydaw-
nictwo Naukowe PWN, Warszawa 1995.
13.   Legalizm, https://sjp.pwn.pl/slowniki/legalizm.html (dostęp: 5.03.2020).
14.   Lombroso Cesare, [w:] Encyklopedia PWN, https://encyklopedia.pwn.pl/haslo/Lombro-
so-Cesare;3933664.html (dostęp: 21.01.2022).
15.   Merkantylizm – Opaliński K., Cikowski S., Fredro M., Gostkowski W., Garczyński S., [w:] 
Mała encyklopedia PWN A-Z, wyd. 3, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2000.
16.   Międzynarodowe Stowarzyszenie Prawa Karnego, [w:] Encyklopedia PWN, https://ency-
klopedia.pwn.pl/haslo/Miedzynarodowe-Stowarzyszenie-Prawa-Karnego;3940964.html 
(dostęp: 10.03.2020).
17.   Narzut, [w:] Słownik języka polskiego, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2002.BIBLIOGRAFIA 369
18.   Nielegalny, [w:] Szymczak M., Słownik języka polskiego PWN, t. I, wyd. 2, Wydawnictwo 
Naukowe PWN, Warszawa 1995.
19.   Nikotynizm, [w:] Encyklopedia popularna PWN, wyd. 8, Wydawnictwo Naukowe PWN, 
Warszawa 1998.
20.   Onus probandi (łac.), [w:] Encyklopedia popularna PWN, wyd. 8, Wydawnictwo Naukowe 
PWN, Warszawa 1998.
21.   Parapodatek, https://sjp.pl/parapodatek (dostęp: 1.04.2022).
22.   Paremia, https://sjp.pwn.pl/sjp/paremia;2570706.html (dostęp: 13.09.2020).
23.   Perseweracja, https://sjp.pwn.pl/slowniki/perseweracja.html (dostęp: 4.07.2020).
24.   Podatek obrotowy, [w:] Encyklopedia popularna PWN, wyd. 8, Wydawnictwo Naukowe 
PWN, Warszawa 1998.
25.   Prima facie, https://sjp.pwn.pl/sjp/prima-facie;2572449.html (dostęp: 9.01.2022).
26.   Raj podatkowy, [w:] Wielka encyklopedia PWN, t. 23, Wydawnictwo Naukowe PWN, 
Warszawa 2004.
27.   Recypować, [w:] Szymczak M., Słownik języka polskiego PWN, t. III, wyd. 1, Wydawnictwo 
Naukowe PWN, Warszawa 1995.
28.   Społeczna gospodarka rynkowa, Opaliński K., Cikowski S., Fredro M., Gostkowski W., 
Garczyński S., [w:] Mała encyklopedia PWN A-Z, wyd. 3, Wydawnictwo Naukowe PWN, 
Warszawa 2000.
29.   Ultima ratio, https://sjp.pwn.pl/slowniki/ultima%20ratio.html (dostęp: 5.05.2020).
Netografia
1.  Biuro do spraw Odzyskiwania Mienia, https://www.policja.pl/pol/kgp/biuro-kryminalne/
dokumenty/odzyskiwanie-mienia/86679,PODSTAWOWE-INFORMACJE.html (dostęp: 
25.03.2022).
2.  Departament  Informacji  Finansowej,  https://www.gov.pl/web/finanse/departament-  
informacji-finansowej (dostęp: 9.08.2020).
3.  Egmont Group, https://egmontgroup.org (dostęp: 15.02.2021).
4.  EMPACT (European Multidisciplinary Platform Against Crime Threats), https://www.
europol.europa.eu/empact (dostęp: 16.08.2020).
5.  Financial Action Task Force, https://www.gov.pl/web/finanse/publikacje-fatf (dostęp: 
16.08.2020).
6.  Frontex, https://frontex.europa.eu/pl/ (dostęp: 26.07.2020).
7.  G-7,  https://ec.europa.eu/info/food-farming-fisheries/farming/international-coope  
ration/international-organisations/g7_pl (dostęp: 7.02.2022).
8.  Generalny Inspektor Informacji Finansowej, https://www.gov.pl/web/finanse/generalny -
-inspektor-informacji-finansowej (dostęp: 9.08.2020).
9.  Generalny Inspektor Informacji Finansowej, https://www.iaml.com.pl/wiedza/general-
ny-inspektor-informacji-finansowej/ (dostęp: 25.09.2022).
10.  https://ec.europa.eu/poland/news/190519_vat_pl (dostęp 16.08.2020).
11.  https://isws.ms.gov.pl/pl/baza-statystyczna/ (dostęp: 17.09.2022).
12.  https://op.europa.eu/en/publication-detail/-/publication/30b9df21-ef0a-4111-8ee-
3-070d5c6cf951/language-pl (dostęp: 25.03.2022).370 BIBLIOGRAFIA
13.  https://policja.pl/pol/kgp/biuro-kryminalne/struktura/wydzialy/wydzial-do-spraw-od-
zysk/8579,dok.html (dostęp: 25.09.2022).
14.  https://policja.pl/pol/kgp/bwik/struktura/wydzialy/wydzial-krajowe-centrum/12 
1728,Wydzial-Krajowe-Centrum-Informacji-Kryminalnych.html (dostęp: 19.03.2022).
15.  https://puesc.gov.pl/olaf (dostęp: 16.08.2020).
16.  https://sip.lex.pl/orzeczenia-i-pisma-urzedowe/orzeczenia-sadow/1 (dostęp: 19–21.09.2022).
17.  https://www.britannica.com/biography/Joseph-Fouche-duc-dOtrante (dostęp: 2.03.2020).
18.  https://www.sejm.gov.pl/sejm8.nsf/BASLeksykon.xsp?id=43CD8EE485553416C1257A5
900441B90 (dostęp: 30.10.2020).
19.   In  dubio  pro  libertate,  https://pl.glosbe.com/la/pl/in%20dubio%20pro%20libertate 
(dostęp: 7.02.2021).
20.  Koreańska Republika Ludowo-Demokratyczna, oficjalna strona w Polsce, http://www.
krld.pl/krld/biznes (dostęp: 15.12.2021).
21.  Krajowa Administracja Skarbowa, Cela i zadania, https://www.gov.pl/web/kas/cele-za-
dania (dostęp: 15.02.2021).
22.  Krajowa Administracja Skarbowa, https://www.gov.pl/web/kas (dostęp: 7.08.2022).
23.  Krajowe Stowarzyszenie Przemysłu Tytoniowego, http://kspt.org.pl/ (dostęp: 28.09.2022).
24.   Lista Wildsteina – wykaz nazwisk z sygnaturami akt IPN zarejestrowanych przez tajne 
służby PRL, https://www.listawildsteina.eu/ (dostęp: 3.03.2020).
25.  Moneyval, http://www.fatf-gafi.org/pages/moneyval.html (dostęp: 16.08.2020).
26.  OLAF, https://ec.europa.eu/anti-fraud/about-us_en (dostęp: 16.08.2020).
27.  Pełnomocnik Rządu ds. Zwalczania Nieprawidłowości, https://antykorupcja.gov.pl/ak/
import/instytucje-zaangazowane/7034,Pelnomocnik-Rzadu-ds-Zwalczania-Nieprawidlo-
wosci.html (dostęp: 11.08.2020).
28.   Podatki  bezpośrednie  i  pośrednie,  http://www.sejm.gov.pl/Sejm8.nsf/BAS  Leksykon.
xsp?id=FB0D364ACFD50C18C1257A590041E70C&litera=P (dostęp: 3.08.2020).
29.   Postępowania wszczęte i postępowania stwierdzone z art. 258 KK za lata 1999–2020, https://
statystyka.policja.pl/st/ (dostęp: 18.09.2022).
30.   Postępowania wszczęte ogółem według jednostek organizacyjnych Policji, https://statystyka.
policja.pl/st/ (dostęp: 17.09.2022).
31.   Prawomocne skazania osób dorosłych z oskarżenia publicznego – czyn główny, Wydział 
Statystycznej Informacji Zarządczej Departament Strategii i Funduszy Europejskich 
Ministerstwa Sprawiedliwości, data modyfikacji: 19.05.2022, https://isws.ms.gov.pl/pl/
baza-statystyczna/ (dostęp: 18.09.2022).
32.   Prawomocnie skazani dorośli według rodzajów przestępstw i wymiaru kary – czyn głów-
ny, Ministerstwo Sprawiedliwości, https://isws.ms.gov.pl/pl/baza-statystyczna/ (dostęp: 
23.09.2022).
33.   Przestępstwa ogółem według jednostek podziału administracyjnego kraju – przestępstwa 
stwierdzone, przestępstwa wykryte, % wykrycia, https://statystyka. policja.pl/st/ (dostęp: 
17.09.2022).
34.  Qui  Tam  Lawsuits,  https://bergermontague.com/good-whistleblower-case/  (dostęp: 
22.02.2020).
35.   Rynek, https://mfiles.pl/pl/index.php/Rynek  (dostęp: 13.04.2020).BIBLIOGRAFIA 371
36.   Skazania – recydywa – rodzaj i wymiar kary w latach 2004–2019, Wydział Statystycznej 
Informacji Zarządczej Departament Strategii i Funduszy Europejskich Ministerstwa Spra-
wiedliwości, https://isws.ms.gov.pl/pl/baza-statystyczna/ (dostęp: 17.09.2022).
37.   Sławomir Siwy: byliśmy szykanowani za informacje o nieprawidłowościach, Polskieradio24.
pl, 17 lipca 2019, https://polskieradio24.pl/5/1222/Artykul/2342550,Slawomir-Siwy-by-
lismy-szykanowani-za-informacje-o-nieprawidlowosciach (dostęp: 1.11.2020).
38.    Statystyka – portal polskiej Policji, https://statystyka.policja.pl/st/ (dostęp: 17.09.2022).
39.  Straż Graniczna, https://strazgraniczna.pl/ (dostęp: 7.08.2022).
40.   System podatkowy, https://mfiles.pl/pl/index.php/System_podatkowy  (dostęp: 1.04.2022).