Brak produktów
/
Cena detaliczna
Najniższa cena z ostatnich 30 dni: 58,50 zł
10% taniej
Darmowa dostawa od 200 zł
Wysyłka w ciągu 24h
Zasady prawa bilansowego oraz prawa podatkowego są względem siebie autonomiczne. Dlatego ujęcie kosztów i przychodów według obu praw różni się, co stwarza problemy natury ewidencyjno-sprawozdawczej. Celem książki w nowym wydaniu (rozbudowana została część podatkowa) jest wyjaśnienie tych różnic na tle:- zasad praw bilansowego i podatkowego,- przychodów i kosztów według praw bilansowego i podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, z uwzględnieniem głębokich zmian podatkowych szczególnie w latach 2018-2019,- różnic trwałych i przejściowych pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym dla celów sporządzania zeznania CIT,- wykorzystania danych z ksiąg rachunkowych w zakresie rozliczeń CIT,- ustalania odroczonego podatku dochodowego.W książce uwzględniono stan prawny na 1 stycznia 2020 r.
Podmiot odpowiedzialny za bezpieczeństwo produktu: Difin sp z o.o., ul. F. Kostrzewskiego 1, 00-768 Warszawa (PL), adres e-mail: info@difin.pl, tel (22) 851 45 61
Wprowadzenie
profesor emerytowany Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie. Uzyskała tytuł naukowy profesora w 2001 roku. W latach 2005-2013 była kierownikiem Katedry Finansów Przedsiębiorstwa, a następnie kierownikiem Zakładu Podatków w Instytucie Finansów. Jest autorytetem i uznanym specjalistą w zakresie rachunkowości podatkowej. Jest autorką, współautorką oraz redaktorką naukową wielu podręczników akademickich. Dorobek naukowy obejmuje liczne artykuły publikowane w prestiżowych czasopismach, referaty pisane na sympozja naukowe i konferencje oraz liczne ekspertyzy i opinie wykonane dla praktyki gospodarczej. Jako przedstawiciel Ministra Finansów reprezentująca środowisko akademickie była członkiem Komisji Egzaminacyjnej, prowadzącej postępowanie kwalifikacyjne dla kandydatów na biegłych rewidentów.
profesor uczelni w Instytucie Finansów SGH, kierownik Zakładu Podatków, doktor habilitowany nauk ekonomicznych, doktor nauk prawnych, kierownik Podyplomowych Studiów Opodatkowanie Międzynarodowe oraz Podyplomowych Studiów Cen Transferowych i Zarządzania Podatkami, doradca podatkowy, radca prawny, członek Rady ds. Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania, były członek Rady Konsultacyjnej Prawa Podatkowego oraz Państwowej Komisji Egzaminacyjnej ds. Doradztwa Podatkowego. Autor ponad 140 recenzowanych publikacji. ORCID: 0000-0003-0536-3364.
Spis treści:Wykaz skrótówWprowadzenieRozdział 1. Prawo bilansowe a prawo podatkowe1. Charakterystyka rachunkowości i prawa bilansowego2. Charakterystyka podatku oraz prawa podatkowego3. Zasady prawa bilansowego a prawo podatkoweRozdział 2. Przychody i koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego1. Definicja, zakres i moment powstania przychodów1.1. Ujęcie bilansowe1.2. Ujęcie podatkowe1.2.1. Przychody z zysków kapitałowych1.2.2. Przychody niezaliczane do zysków kapitałowych1.2.3. Analiza wybranych pozycji przychodów1.2.4. Data powstania przychodów1.2.5. Korekta wysokości przychodów1.2.6. Wyłączenia z przychodów2. Definicja, zakres i moment powstania kosztów2.1. Ujęcie bilansowe2.2. Ujęcie podatkowe2.2.1. Pojęcie i podział kosztów uzyskania przychodów2.2.2. Moment poniesienia kosztów uzyskania przychodów 2.2.3. Wybrane pozycje kosztów nieuznawanych podatkowo 2.2.3.1. Wydatki na nabycie i powiększenie wartości aktywów trwałych2.2.3.2. Koszty o charakterze sankcyjnym2.2.3.3. Koszty w sferze rozrachunków 2.2.3.4. Pozostałe pozycje kosztów nieuznawanych podatkowoRozdział 3. Wynik rachunkowy a wynik podatkowy1. Ustalanie wyniku rachunkowego2. Ustalanie wyniku podatkowego (dochodu)2.1. Wyłączenia2.1.1. Przychody niepodlegające opodatkowaniu lub wolne od podatku2.1.2. Przychody opodatkowane ryczałtowo2.1.3. Koszty uzyskania przychodów związane z wyłączonymi przychodami2.1.4. Straty przedsiębiorców przekształcanych, łączonych, przejmowanych lub dzielonych2.1.5. Dochody zagranicznej jednostki kontrolowanej2.1.6. Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej2.1.7. Dochody z niezrealizowanych zysków2.2. Odliczenie strat podatkowych2.3. Odliczenie darowizn2.4. Odliczenie kosztów działalności badawczo-rozwojowej2.5. Ulga na złe długi2.6. Odliczenia od podatku należnego3. Różnice pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym dla celów sporządzenia zeznania podatkowego3.1. Klasyfikacja różnic w przychodach i kosztach3.2. Różnice trwałe pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym3.2.1. Różnice trwałe w przychodach3.2.1.1. Różnice dodatnie 3.2.1.2. Różnice ujemne3.2.2. Różnice trwałe w kosztach3.2.2.1. Różnice dodatnie3.2.2.2. Różnice ujemne3.3. Różnice okresowe pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym3.3.1. Różnice okresowe w przychodach3.3.1.1. Różnice dodatnie3.3.1.2. Różnice ujemne3.3.2. Różnice okresowe w kosztach3.3.2.1. Różnice dodatnie3.3.2.2. Różnice ujemne3.4. Ewidencja w księgach rachunkowych różnic trwałych i przejściowych oraz ich rozliczanie w czasie3.4.1. Od wyniku brutto do podstawy opodatkowania3.4.2. Różnice trwałe w księgach rachunkowychRozdział 4. Podatek należny na podstawie zeznania CIT-81. Pobór podatku1.1. Obowiązki ewidencyjne1.2. Wpłata zaliczek1.2.1. Zaliczki miesięczne 1.2.2. Zaliczki kwartalne 1.3. Uproszczona forma uiszczania zaliczek1.4. Kredyt podatkowy dla małych przedsiębiorców1.5. Zeznanie roczne (CIT-8)2. Układ zeznania rocznego CIT-82.1. Ogólna struktura informacji w zeznaniu rocznym CIT2.2. Charakterystyka poszczególnych pozycji zawartych w CIT-8 za 2019 r.2.3. Przykład rozliczenia podatkowegoRozdział 5. Odroczony podatek dochodowy1. Podatek dochodowy fiskalny i księgowy2. Ewolucja metod ustalania odroczonego podatku dochodowego2.1. Historycznie ukształtowane metody ustalania odroczonego podatku dochodowego2.2. Metoda zobowiązań wynikowych2.3. Metoda zobowiązań bilansowych3. Wartość bilansowa i wartość podatkowa aktywów i pasywów3.1. Wartość bilansowa i wartość podatkowa aktywów3.2. Wartość bilansowa i wartość podatkowa pasywów4. Strata podatkowa jako element ustalania odroczonego podatku dochodowego5. Etapy ustalania i rozliczania odroczonego podatku dochodowego6. Ewidencja odroczonego podatku dochodowego7. Odroczony podatek dochodowy w sprawozdaniu finansowym 8. Wybrane problemy ustalania odroczonego podatku dochodowegoBibliografia
Burzym E., Rachunkowość przedsiębiorstw i instytucji, PWE, Warszawa 1980. Garlicki L., Uwagi o charakterze prawnym orzeczeń Trybunału Konstytucyjnego, [w:] Studia nad prawem konstytucyjnym, red. J. Trzciński, B. Banaszak, Acta Universitatis Wratislaviensis – seria Prawo CCLVII, Wrocław 1997. Harasimowicz J., Finanse i prawo finansowe, Warszawa 1997. Felis P., Jamroży M., Szlęzak-Matusewicz J., Podatki i składki w działalności przedsiębiorców, Difin, Warszawa 2019. Główka A., Jamroży M., Podatek dochodowy od osób prawnych. Problematyczne przypadki z rozwiązaniami, C.H. Beck, Warszawa 2019. Grądalski F., Wstęp do teorii opodatkowania, Oficyna Wydawnicza SGH, Warszawa 2004. Helin A., Sprawozdanie finansowe według Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, FRR, Warszawa 2000. Jajuga K., Instrumenty pochodne, wyd. III, Komisja Nadzoru Finansowego, Warszawa 2009. Jamroży M., Jednostronne świadczenia spółki kapitałowej na rzecz udziałowca, „Monitor Podatkowy” nr 3/2003. Jamroży M., Kudert S., Optymalizacja opodatkowania dochodów przedsiębiorców, Wolters Kluwer Polska, Warszawa 2013. Jamroży M. (red.), Opodatkowanie dochodów transgranicznych, WoltersKluwer, Warszawa 2016. Jamroży M. (red.), Dokumentacja podatkowa cen transferowych, ODDK, Gdańsk 2019. Jakubczyk-Cały E., Szymańska M., Jackowska M., Kotar G., Podatek dochodowy odroczony w praktyce rachunkowości, Difin, Warszawa 2002. Janczewski S., Prawo handlowe, wekslowe i czekowe, Warszawa 1946. Kulicki J., Sokół P., Podatki i prawo podatkowe, PWE, Warszawa 1995. Litwińczuk H., Zysk bilansowy a dochód podatkowy, „Rzeczpospolita” nr 25 z 30.10. 1995. Litwińczuk H., Prawo bilansowe, KiK, Warszawa 1995.Litwińczuk H. (red.), Prawo podatkowe przedsiębiorców, tom I, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 2006. Litwińczuk H. (red.), Opodatkowanie spółek, WoltersKluwer, Warszawa 2016. Mastalski R., Interpretacja prawa podatkowego. Źródła prawa podatkowego i jego wykładnia, Wrocław 1989. Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, JASC (edycja polska), SKwP, 2016. Olchowicz I., Tłaczała A., Sprawozdawczość finansowa według krajowych i międzynarodowych standardów, Difin, Warszawa 2015. Olchowicz I. (red.), Felis P., Jamroży M., Szlęzak-Matusewicz J., VAT w działalności gospodarczej, Difin, Warszawa 2015/dodruk 2018. Szymański K.G., Rachunkowość i podatki, Difin, Warszawa 1998. Walińska E., Rachunkowość podatków odroczonych, FRR, Warszawa 2003. Zdzitowiecki J., Pojęcie dochodu w polskim prawie podatkowym, Poznań 1939.