Spis treści
Wstęp
Część pierwsza:
GMINA I JEJ ORGANY JAKO PODMIOTY PODLEGAJĄCE PRAWU PUBLICZNEMU I JAKO PODATNICY VAT
1. Gmina jako organ podlegający prawu publicznemu
2. Czynności publiczne
3. Usługi administracji publicznej
4. Gmina oraz urząd gminy jednym podatnikiem VAT
5. Zarejestrowany podatnik VAT: gmina czy urząd gminy?
6. Jednostki organizacyjne gminy
7. Czynności wykonywane przez jednostkę organizacyjną gminy na jej rzecz i odwrotnie
8. Zakład budżetowy gminy podatnikiem VAT
9. Kto podatnikiem VAT: gmina, urząd gminy, jednostka budżetowa, zakład budżetowy, gospodarstwo pomocnicze?
10. Identyfikacja podatkowa jednostek samorządu terytorialnego na fakturach
11. Czynności świadczone przez zakład budżetowy na rzecz macierzystej jednostki samorządu terytorialnego
12. Zakres zwolnienia z VAT czynności dokonywanych pomiędzy jednostkami organizacyjnymi gminy
13. Status prawny zakładów budżetowych jako podatników VAT i uczestników zamówień publicznych
14. Zasady identyfikacji VAT jednostek samorządu terytorialnego i jej organów
15. Urząd miasta jako reprezentant gminy nie zwalnia samej gminy z bycia odrębnym podatnikiem VAT
16. Świadczenie usług najmu i dzierżawy przez zakłady budżetowe
17. Sprzedaż majątku zakładu budżetowego gminy
18. Organizowanie przetargów publicznych
19. Opłaty za zajęcie pasa drogowego
Część druga:
PRZEKAZYWANIE PRZEZ GMINY WODOCIĄGÓW I KANALIZACJI WŁASNYM JEDNOSTKOM ORGANIZACYJNYM ORAZ INNYM PODMIOTOM
1. Przekazywanie w nieodpłatne użyczenie lub użytkowanie
2. Przekazywanie w trwały zarząd
3. Przekazywanie w formie aportu
4. Przekazywanie za odpłatnością
5. Partycypacja mieszkańców gminy w kosztach budowy
6. Odpłatne przejmowanie przez gminy urządzeń wodnokanalizacyjnych
Część trzecia:
REFAKTUROWANIE, CZYLI ODSPRZEDAŻ USŁUG
1. Czym jest refakturowanie usług?
2. Koszt refakturowanych usług wchodzi do podstawy opodatkowania podatkiem VAT
3. Korzyści z refakturowania
4. Refakturowanie kosztów zajęcia pasa drogowego
5. Zwrot wynajmującemu podatku od nieruchomości wchodzi do podstawy opodatkowania usługi najmu
6. Podatek od nieruchomości w podstawie opodatkowania VAT usługi najmu
Część czwarta:
ZALICZKI, KAUCJE, WADIA ITP.
1. Zaliczki na poczet przedwstępnej umowy sprzedaży nieruchomości
2. Zaliczka na grunt wniesiona przed 1 maja 2004 roku z VAT
3. Kaucja
4. Zadatek
5. Wadium
Część piąta:
OPODATKOWANIE GRUNTÓW
1. Sposoby ustalania przeznaczenia gruntu dla celów VAT
2. Grunt przeznaczony na cele rolnicze
3. Zamiana gruntów
4. Grunty pod budownictwo mieszkaniowe
5. Sprzedaż gruntu wraz z uzbrojeniem
6. Przeniesienie własności gruntu w zamian za czynności niepodlegające VAT
7. Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu w prawo własności
8. Dzierżawa obwodów łowieckich
Część szósta:
OPODATKOWANIE DRÓG
1. Drogi publiczne nie stanowią infrastruktury towarzyszącej budownictwu mieszkaniowemu
2. Przebudowa i remont drogi osiedlowej
3. Umieszczanie reklam w pasie drogowym
Część siódma:
BUDOWNICTWO MIESZKANIOWE
1. Sprzedaż budynków i lokali mieszkalnych we wtórnym obrocie
2. Sprzedaż lokalu użytkowego znajdującego się w budynku mieszkalnym
3. Udział we współwłasności nieruchomości
4. Garaże i miejsca postojowe w budynkach mieszkalnych
5. Rozliczenia wewnętrzne we wspólnotach mieszkaniowych
6. Bezumowne korzystanie z lokali lub nieruchomości
7. Opodatkowanie zarządzania nieruchomościami zależy od rodzaju nieruchomości
Część ósma:
INFRASTRUKTURA TOWARZYSZĄCA BUDOWNICTWU MIESZKANIOWEMU
1. Definicja i zakres infrastruktury towarzyszącej budownictwu mieszkaniowemu
2. Metoda ustalania wskaźnika do rozliczania infrastruktury towarzyszącej budownictwu mieszkaniowemu
Część dziewiąta:
PIELĘGNACJA TERENÓW ZIELONYCH
1. Stawka VAT od zagospodarowania terenów zielonych - także przy drogach
Część dziesiąta:
UŻYTKOWANIE WIECZYSTE
1. Użytkowanie wieczyste gruntów - usługą
2. Wysokość opłaty rocznej za użytkowanie wieczyste gruntów
3. Prawidłowy sposób ustania ceny za użytkowanie wieczyste gruntów
4. Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu w prawo własności
5. Obowiązek podatkowy od użytkowania wieczystego przy braku zapłaty
6. Dostawa lokali używanych wraz z użytkowaniem wieczystym gruntu
7. Odsetki z tytułu nieterminowej zapłaty za użytkowanie wieczyste gruntu
8. Odpłatne użytkowanie przed 1 maja 2004 roku - bez VAT
Część jedenasta:
NIEODPŁATNE ŚWIADCZENIA
1. Definicja nieodpłatności
2. Cztery zasady opodatkowania darowizn
3. Podstawa opodatkowania darowizn
4. Umowy użyczenia
5. Nieodpłatne przekazanie towaru przez zakład budżetowy gminy do urzędu gminy
Część dwunasta:
ODLICZENIA VAT OD ZAKUPÓW TOWARÓW I USŁUG
1. Czym jest prawo do odliczenia podatku VAT?
2. VAT naliczony w gminach a koszty uzyskania przychodów
3. VAT naliczony w przypadku refakturowania kosztów mediów
Część trzynasta:
VAT NALICZONY JAKO KOSZT KWALIFIKOWANY
1. Zasady ogólne kwalifikowania wydatków
2. VAT jako koszt kwalifikowany
3. Kwalifikowanie VAT jako kosztu zwracanego w ramach pomocy zagranicznej
4. Realizacja inwestycji ze środków unijnych SAPARD
5. Kwalifikowanie kosztów w ramach realizacji Sektorowego Programu Operacyjnego
Część czternasta:
DOTACJE I DOFINANSOWANIA TRANSAKCJI ZAKUPU LUB SPRZEDAŻY
1. Zasady odliczeń od zakupów finansowanych z funduszy pomocowych
2. Dofinansowanie zakupu środków trwałych
3. Dofinansowanie edukacji osób niepełnosprawnych
4. Dofinansowanie zakupu łóżek rehabilitacyjnych
5. Zwrot kosztów zakończonych prac rozwojowych
6. Dofinansowanie przez gminy dla świadczonej przez zakłady budżetowe usług wywozu nieczystości płynnych
7. Dotacje otrzymane po 1 maja 2004 roku
8. Dotacje wypłacane przez gminy przed 1 maja 2004 roku
9. Europejski Trybunał Sprawiedliwości o wpływie dotacji na rozliczenia VAT
Część piętnasta:
ZASADY CZĘŚCIOWYCH ODLICZEŃ PODATKU NALICZONEGO I ROCZNA JEGO KOREKTA
1. Ogólne zasady częściowych odliczeń podatku naliczonego i rocznej korekty podatku
2. Zaliczkowe czyli wstępne odliczanie podatku naliczonego w ciągu roku podatkowego
3. Korekta kwot podatku naliczonego
4. Korekta podatku naliczonego w związku z nabyciem środków trwałych
5. Korekta odliczonej kwoty podatku naliczonego w przypadku zbycia środka trwałego przed końcem upływu okresu korekty
Część szesnasta:
OGÓLNE REGUŁY VAT W GMINACH
Część siedemnasta:
KASY REJESTRUJĄCE W GMINIE W 2007 ROKU
Część osiemnasta:
TEZY WYROKÓW EUROPEJSKIEGO TRYBUNAŁU SPRAWIEDLIWOŚCI
Część dziewiętnasta:
INNE WAŻNE ORZECZENIA
Część dwudziesta:
PROPOZYCJE ZMIAN W PODATKU VAT NA 2007 ROK
I. Ogólny kierunek zmian
II. Szczegółowe propozycje zmian
1. Nowa propozycja terminu powstania obowiązku podatkowego
2. Nowa propozycja terminu odliczeń VAT
3. Rozliczenie korekt podatku naliczonego
4. Zwrot podatku
5. Rozliczenia kwartalne
6. Sankcje VAT
7. Prawo wieczystego użytkowania gruntów
8. Nieodpłatna dostawa towarów używanych
9. Rekompensata za zakupioną kasę rejestrującą
10. Ryczałt kwotowy
11. Nowa propozycja definicji „działalność gospodarcza” dla celów VAT
Część dwudziesta pierwsza:
WYBRANE AKTY PRAWNE
1. Ustawa o samorządzie gminnym
2. Rozporządzenie Ministra Finansów zmieniające rozporządzenie w sprawie kas rejestrujących (na 2007 rok)
Zakończenie
wstecz